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星海公司新購(gòu)一棟寫字樓,打算將一層用于經(jīng)營(yíng)出租,其余樓層作為本企業(yè)的辦公場(chǎng)所。 在 購(gòu)入該寫字樓時(shí), 公司董事會(huì)已經(jīng)就該寫字樓的上述用途做出了書(shū)面決議, 且持有意圖短期 內(nèi)不會(huì)發(fā)生變化。 用于經(jīng)營(yíng)出租的寫字樓一層是星海公司唯一對(duì)外出租的資產(chǎn)。 有關(guān)寫字樓 的具體資料如下: 1.2X09年4月5日,星海公司購(gòu)入寫字樓,購(gòu)買成本為66960萬(wàn)元。其中,寫字樓一層每 平方米購(gòu)買成本為3.6萬(wàn)元,共計(jì)2600平方米;其余樓層每平方米購(gòu)買成本為1.8萬(wàn)元, 共計(jì)32000平方米。 2.寫字樓預(yù)計(jì)使用年限為30年, 預(yù)計(jì)凈殘值為0, 采用年限平均法計(jì)提折舊 (為簡(jiǎn)化起見(jiàn), 假定除投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日需單獨(dú)計(jì)提截至轉(zhuǎn)換日的折舊外, 其他情況下均于每年12月31 日計(jì)提折舊) 。 3.2X09年6月28日,星海公司與B公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同,將寫字樓的一層出租給B 公司作為營(yíng)業(yè)場(chǎng)所使用,租賃日為2X09年7月1日,租賃期為3年,年租金為360萬(wàn)元, 自租賃期開(kāi)始日起每年7月1日按年預(yù)收租金 (為簡(jiǎn)化起見(jiàn), 假定每年12月31日確認(rèn)租金 收入) 。星海公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 4.與B公司的租賃合同到期后,與C公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同,約定于將寫字樓一層出租 給C公司使用,租賃期為5年,年租金為480萬(wàn)元,自租賃期開(kāi)始日起按年預(yù)收租金(為 簡(jiǎn)化起見(jiàn),假定每年12月31日確認(rèn)租金收入) 。租賃期開(kāi)始日為2X12年9月1日。 5.由于星海公司所在地的房地產(chǎn)市場(chǎng)現(xiàn)已比較成熟,房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠地取 得, 可以滿足采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量的相關(guān)條件, 星海公司決定從2X15年1月1日起, 對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2X15年1月1日,寫字樓一層的公允價(jià) 值為8500萬(wàn)元;2X15年12月31日,寫字樓一層的公允價(jià)值為9000萬(wàn)元;2X16年12月 31日,寫字樓一層的公允價(jià)值為8800萬(wàn)元;星海公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。 6.2X17年9月1日,與C公司的租賃合同到期,星海公司將寫字樓一層收回自用,當(dāng)日寫 字樓一層的公允價(jià)值為8580萬(wàn)元。 根據(jù)以上資料,不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,要求: 1.判斷寫字樓一層是否可以單獨(dú)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。如果可以單獨(dú)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn), 應(yīng)于何時(shí)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)?寫字樓英宇何時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊? 2.編制2X09年至2X18年與該寫字樓相關(guān)的全部會(huì)計(jì)分錄。
公司將廠房租給其他單位,備注光寫年度倆字,其他不備注可以不?經(jīng)營(yíng)租賃大類后邊寫場(chǎng)地租賃,還是租賃費(fèi)有啥要求不?
(1)2020年3月,甲公司購(gòu)入一幢寫字樓,價(jià)款為7500000元,款項(xiàng)以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。已與乙公司簽訂了租賃協(xié)議并與當(dāng)月出租。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。(2)甲公司購(gòu)入的上述用于出租的寫字樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元,采用平均年限法按年計(jì)提折舊,(3)甲公司將取得的該項(xiàng)寫字樓自當(dāng)月起用于對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃,甲公司對(duì)該房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,(4)甲公司該項(xiàng)房地產(chǎn)的2020年的租金收入為650000元,款項(xiàng)已收到。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。(5)2022年12月,甲公司將原用于出租的寫字樓收回,作為企業(yè)管理用固定資產(chǎn)處理。要求:(1)判斷甲公司2020年3月取得該項(xiàng)寫字樓是作為投資性房地產(chǎn)還是作為固定資產(chǎn)入賬【P1】(2)編制甲公司2020年3月取得該項(xiàng)寫字樓的會(huì)計(jì)分錄【P2】(3)計(jì)算2020年度甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額,并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄【P3】(4)計(jì)算甲公司該項(xiàng)房地產(chǎn)2021年末的賬面價(jià)值【P3】(5)編制甲公司2022年收回該項(xiàng)寫字樓的會(huì)計(jì)處理【M2】
資料二:2×11年12月31日,甲公司與B公司簽訂租賃協(xié)議,將上述廠房以經(jīng)營(yíng)租賃方式整體出租給B公司。租賃合同約定:租賃期為3年,租賃期開(kāi)始日為2×12年1月1日;年租金為40萬(wàn)元,每年年底以銀行存款支付。因該廠房所在區(qū)域有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng),而且能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)報(bào)價(jià)甲公司決定采用公允價(jià)值模式對(duì)該項(xiàng)出租的廠房進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定2×12年1月1日,該廠房的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元,2×12年年末公允價(jià)值為4800萬(wàn)元,2×13年年末該廠房的公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。資料三:2×14年12月31日,租賃合同到期,甲公司收回該項(xiàng)廠房并決定自用,當(dāng)日該廠房的公允價(jià)值為5100萬(wàn)元資料四:租金收入不考慮相關(guān)稅費(fèi);不考慮其他因素。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
2020年12月31日,A公司就某棟寫字樓與B公司簽訂租賃合同,相關(guān)資料如下:(1)該合同租賃期限為20年,并擁有8年的續(xù)租選擇權(quán)。(2)租賃價(jià)款為3000萬(wàn)元。續(xù)租期間為每年125萬(wàn)元。2×21年1月1日,A公司預(yù)付了900萬(wàn)元租賃費(fèi),剩余款項(xiàng)每年年末支付租金105萬(wàn)元;(3)A公司無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率,其增量借款為5%,同時(shí)合同約定,若A公司在租賃期第一年?duì)I業(yè)銷售額達(dá)到8000萬(wàn)元以上,則A公司需在第一年年末額外支付18萬(wàn)元租賃費(fèi)用。(4)公司為獲得該項(xiàng)租賃,發(fā)生初始直接費(fèi)用5萬(wàn)元,以銀行存款支付。作為對(duì)A公司的激勵(lì),B公司同意于租賃期開(kāi)始日補(bǔ)償A公司2萬(wàn)元。(5)A公司向B公司提供擔(dān)保承諾,擔(dān)保余值金額為20萬(wàn)元,A公司預(yù)計(jì)該商業(yè)樓在租賃期結(jié)束時(shí)的公允價(jià)值為30萬(wàn)元。(6)該房地產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限為30年。租賃期開(kāi)始日,A公司評(píng)估將不會(huì)行使續(xù)租選擇權(quán)?!敢蟆辜俣ú豢计渌蛩亍H鬉公司第一年?duì)I業(yè)銷售額達(dá)到8000萬(wàn)元以上,計(jì)算A公司因該租賃合同確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)及租賃負(fù)債,并編制2021年的會(huì)計(jì)分錄。[(P/A,5%,20)=12.4622;(P/F,
老師,哪個(gè)是實(shí)際累計(jì)繳納的增值稅啊
老師,企業(yè)怎么才能評(píng)到A級(jí)呀
找郭老師有問(wèn)題咨詢(其他老師不要接?。?/p>
老師,小規(guī)模納稅人,電子稅務(wù)局報(bào)季度報(bào)表時(shí),利潤(rùn)表是不是本期金額和本年累計(jì)金額都要改,因?yàn)橹虚g還有45月的銷售
員工處理銷售了辦公室用品,把錢轉(zhuǎn)回公司賬戶,這筆錢怎么入賬?
收到汽油票,但是電子稅務(wù)局里沒(méi)查詢到這張票,在發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)上查驗(yàn)顯示一致,這票能入賬嗎
請(qǐng)問(wèn)公司之前的帳比較亂,如果剛接手,我可以怎么錄入期初數(shù)據(jù)?
你好老師,我公司開(kāi)來(lái)一張個(gè)人勞務(wù)發(fā)票,這是一個(gè)公職人員,現(xiàn)在要繳納稅款,這個(gè)人到明年匯算清繳時(shí),工資和勞務(wù)報(bào)酬不超過(guò)六萬(wàn)元,是不是就把稅款退回了?
增值稅和附加稅可以抵所得稅么
老師,請(qǐng)問(wèn)外購(gòu)進(jìn)來(lái)用于銷售的商品,免費(fèi)贈(zèng)送給客戶分錄怎么做?
經(jīng)營(yíng)租賃后面應(yīng)該是房屋租賃,不能寫場(chǎng)地租賃。
是不是車間的就可以寫場(chǎng)地租賃呀?我看以前是這樣寫的。直接寫租賃費(fèi)可以不?
車間如果只有場(chǎng)地的,也就是只有地沒(méi)有房屋的可以。
房屋的話需要寫房屋租賃,最好寫上房屋租賃,因?yàn)檫@個(gè)租賃它有不動(dòng)產(chǎn),還有動(dòng)產(chǎn)的。