不可以的,必須備注地址。
星海公司新購一棟寫字樓,打算將一層用于經營出租,其余樓層作為本企業(yè)的辦公場所。 在 購入該寫字樓時, 公司董事會已經就該寫字樓的上述用途做出了書面決議, 且持有意圖短期 內不會發(fā)生變化。 用于經營出租的寫字樓一層是星海公司唯一對外出租的資產。 有關寫字樓 的具體資料如下: 1.2X09年4月5日,星海公司購入寫字樓,購買成本為66960萬元。其中,寫字樓一層每 平方米購買成本為3.6萬元,共計2600平方米;其余樓層每平方米購買成本為1.8萬元, 共計32000平方米。 2.寫字樓預計使用年限為30年, 預計凈殘值為0, 采用年限平均法計提折舊 (為簡化起見, 假定除投資性房地產轉換日需單獨計提截至轉換日的折舊外, 其他情況下均于每年12月31 日計提折舊) 。 3.2X09年6月28日,星海公司與B公司簽訂了經營租賃合同,將寫字樓的一層出租給B 公司作為營業(yè)場所使用,租賃日為2X09年7月1日,租賃期為3年,年租金為360萬元, 自租賃期開始日起每年7月1日按年預收租金 (為簡化起見, 假定每年12月31日確認租金 收入) 。星海公司對投資性房地產采用成本模式進行后續(xù)計量。 4.與B公司的租賃合同到期后,與C公司簽訂了經營租賃合同,約定于將寫字樓一層出租 給C公司使用,租賃期為5年,年租金為480萬元,自租賃期開始日起按年預收租金(為 簡化起見,假定每年12月31日確認租金收入) 。租賃期開始日為2X12年9月1日。 5.由于星海公司所在地的房地產市場現已比較成熟,房地產的公允價值能夠持續(xù)可靠地取 得, 可以滿足采用公允價值模式進行計量的相關條件, 星海公司決定從2X15年1月1日起, 對投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2X15年1月1日,寫字樓一層的公允價 值為8500萬元;2X15年12月31日,寫字樓一層的公允價值為9000萬元;2X16年12月 31日,寫字樓一層的公允價值為8800萬元;星海公司按凈利潤的10%提取盈余公積。 6.2X17年9月1日,與C公司的租賃合同到期,星海公司將寫字樓一層收回自用,當日寫 字樓一層的公允價值為8580萬元。 根據以上資料,不考慮相關稅費等其他因素,要求: 1.判斷寫字樓一層是否可以單獨確認為投資性房地產。如果可以單獨確認為投資性房地產, 應于何時確認為投資性房地產?寫字樓英宇何時開始計提折舊? 2.編制2X09年至2X18年與該寫字樓相關的全部會計分錄。
公司將廠房租給其他單位,備注光寫年度倆字,其他不備注可以不?經營租賃大類后邊寫場地租賃,還是租賃費有啥要求不?
(1)2020年3月,甲公司購入一幢寫字樓,價款為7500000元,款項以銀行存款轉賬支付,不考慮其他相關稅費。已與乙公司簽訂了租賃協(xié)議并與當月出租。不考慮其他相關稅費。(2)甲公司購入的上述用于出租的寫字樓預計使用壽命為20年,預計凈殘值為50萬元,采用平均年限法按年計提折舊,(3)甲公司將取得的該項寫字樓自當月起用于對外經營租賃,甲公司對該房地產采用成本模式進行后續(xù)計量,(4)甲公司該項房地產的2020年的租金收入為650000元,款項已收到。假定不考慮其他相關稅費。(5)2022年12月,甲公司將原用于出租的寫字樓收回,作為企業(yè)管理用固定資產處理。要求:(1)判斷甲公司2020年3月取得該項寫字樓是作為投資性房地產還是作為固定資產入賬【P1】(2)編制甲公司2020年3月取得該項寫字樓的會計分錄【P2】(3)計算2020年度甲公司對該項投資性房地產計提的折舊額,并編制相應的會計分錄【P3】(4)計算甲公司該項房地產2021年末的賬面價值【P3】(5)編制甲公司2022年收回該項寫字樓的會計處理【M2】
資料二:2×11年12月31日,甲公司與B公司簽訂租賃協(xié)議,將上述廠房以經營租賃方式整體出租給B公司。租賃合同約定:租賃期為3年,租賃期開始日為2×12年1月1日;年租金為40萬元,每年年底以銀行存款支付。因該廠房所在區(qū)域有活躍的房地產交易市場,而且能夠從房地產交易市場上取得同類房地產的市場報價甲公司決定采用公允價值模式對該項出租的廠房進行后續(xù)計量。假定2×12年1月1日,該廠房的公允價值為4000萬元,2×12年年末公允價值為4800萬元,2×13年年末該廠房的公允價值為5000萬元。資料三:2×14年12月31日,租賃合同到期,甲公司收回該項廠房并決定自用,當日該廠房的公允價值為5100萬元資料四:租金收入不考慮相關稅費;不考慮其他因素。(答案中的金額單位用萬元表示)
2020年12月31日,A公司就某棟寫字樓與B公司簽訂租賃合同,相關資料如下:(1)該合同租賃期限為20年,并擁有8年的續(xù)租選擇權。(2)租賃價款為3000萬元。續(xù)租期間為每年125萬元。2×21年1月1日,A公司預付了900萬元租賃費,剩余款項每年年末支付租金105萬元;(3)A公司無法確定租賃內含利率,其增量借款為5%,同時合同約定,若A公司在租賃期第一年營業(yè)銷售額達到8000萬元以上,則A公司需在第一年年末額外支付18萬元租賃費用。(4)公司為獲得該項租賃,發(fā)生初始直接費用5萬元,以銀行存款支付。作為對A公司的激勵,B公司同意于租賃期開始日補償A公司2萬元。(5)A公司向B公司提供擔保承諾,擔保余值金額為20萬元,A公司預計該商業(yè)樓在租賃期結束時的公允價值為30萬元。(6)該房地產預計尚可使用年限為30年。租賃期開始日,A公司評估將不會行使續(xù)租選擇權?!敢蟆辜俣ú豢计渌蛩亍H鬉公司第一年營業(yè)銷售額達到8000萬元以上,計算A公司因該租賃合同確認的使用權資產及租賃負債,并編制2021年的會計分錄。[(P/A,5%,20)=12.4622;(P/F,
老師,核定征收的個體戶,2024年只有第四季度開了票,工作上的疏忽,當時直接0申報了,這個月才發(fā)現了這個問題,更正申報并交了稅款,會不會有風險,引起稅務的關注
老師,當年發(fā)票,次年所得稅匯算5月底前取得都能稅前扣除。那次年五月發(fā)票是不是都可以入賬在上年度?怎么來界定依據呢?比如去年計提了?還是去年預付的?稅務上怎么區(qū)分和判定?
公會經費還是不懂,單位成立工會,有單獨銀行賬戶,每季度從基本戶申報繳納工會經費,然后基本戶賬上登記顯示計提工會經費及繳納實際金額,那么基本戶還需要給工會賬戶轉經費嗎?還有,給稅務繳納的百分之六十返還到哪個賬戶呢?第一個月才開始,不懂就問,麻煩解答疑惑?
老師,進項稅額余額貸方紅字,代表什么?
老師稅費是不含稅價??0.13 為什么別人給我們按的是不含稅價?0.97
老師,接受租賃方開具的發(fā)票稅率有誤。換票時間有規(guī)定不?稅法有沒有規(guī)定錯誤發(fā)票必須幾年內換開?這種自己發(fā)現和稅務發(fā)現有區(qū)別不?稅務提出以前年度的執(zhí)行尺度會要求未補開的不能稅前扣除并加收滯納金不?還是換開即可?
小型微利企業(yè)2.5%的所得稅優(yōu)惠政策到什么時候
我6月是小規(guī)模納稅人,7月要轉為一般納稅人,6月有部分銷售收入發(fā)票需要在7月補開,我是先補開3個點的發(fā)票過后再轉一般納稅人嗎
我們?yōu)閷Ψ絾挝惶峁z測服務,對方單位要求我們支付2000元的條幅費,請問老師,這2000元是從檢測費里面直接扣合適,還是我們單獨付給對方2000元合適?(合同里面沒有規(guī)定)
收到2024年所得稅退稅,分錄該怎么做,謝謝老師
經營租賃后面應該是房屋租賃,不能寫場地租賃。
是不是車間的就可以寫場地租賃呀?我看以前是這樣寫的。直接寫租賃費可以不?
車間如果只有場地的,也就是只有地沒有房屋的可以。
房屋的話需要寫房屋租賃,最好寫上房屋租賃,因為這個租賃它有不動產,還有動產的。