老師，這兩題的會計分錄應(yīng)該怎么寫呀 還有結(jié)轉(zhuǎn)損益類發(fā)生額到本年利潤是畫丁字賬戶嗎

老師：您好！金額KIS迷你版年底結(jié)賬的時候，編制會計分錄（虧損情況）借：利潤分配-未分配利潤，貸：本年利潤，是應(yīng)該先憑證過賬，結(jié)轉(zhuǎn)損益后，再手寫這張憑證，再過賬，最后期末結(jié)賬，是嗎？

十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會批準，按當年實現(xiàn)凈利潤10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費用10500公允價值變動損益12000管理費用40000營業(yè)外收入20000財務(wù)費用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄；（2）F公司當年無納稅調(diào)整項目，列式計算當年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認所得稅費用，并將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄：（4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會計分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會計分錄。

十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會批準，按當年實現(xiàn)凈利潤10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費用10500公允價值變動損益12000管理費用40000營業(yè)外收入20000財務(wù)費用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄；（2）F公司當年無納稅調(diào)整項目，列式計算當年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認所得稅費用，并將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計分錄：（4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會計分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會計分錄。

老師，為什么這個利潤結(jié)轉(zhuǎn)中本年利潤的貸方發(fā)生額是108502，而本年利潤到記賬憑證上結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配，未分配利潤變成了107302，這個是不是會計學堂的答案錯了呀？正確的答案是不是應(yīng)該是108502？