某會計師事務(wù)所2020年2月對其進(jìn)行年終審計時發(fā)現(xiàn)2019年2月企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場價15萬元（含增值稅），該企業(yè)直接計入資本公積，并將其價值在當(dāng)年一次性列入成本費(fèi)用扣除；如何調(diào)整會計利潤？ 答：受贈設(shè)備金額15萬元應(yīng)在當(dāng)年計入企業(yè)應(yīng)稅收入，而不能計入資本公積，應(yīng)調(diào)增會計利潤15萬元。 稅法規(guī)定生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年。在當(dāng)年應(yīng)計提折舊=15×（1-5%）÷（10×12）×10=1.19（萬元） 應(yīng)調(diào)增會計利潤=15-1.19=13.81（萬元） 不理解為什么調(diào)增會計利潤13.81萬元。

【舉一反三】某公司2017年10月份接受捐贈的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價值10萬元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務(wù)處理。（假設(shè)：直線法，預(yù)計年限10年） 　　調(diào)增會計利潤＝（10＋1.7）－（10＋1）÷120×2＝11.52 （萬元） 　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝同上 　　增值稅進(jìn)項稅額＝1.7＋1×11%＝1.81（萬元） 請問老師，調(diào)增會計利潤為什么不是＝（10＋1.7+1）－（10＋1）÷120×2＝11.52 （萬元） ，為什么不加運(yùn)費(fèi)1.09萬元 要減10+1

某高新技術(shù)企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元取得國債利息收入2萬元（2）接受捐贈材料一批取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票注明價款10萬元增值稅1.7萬元（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)取得營業(yè)外收入60萬元增值稅3.6萬元（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得專利實(shí)施許可費(fèi)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元增值稅0.6萬元（5）全年銷售成本1000萬元全年銷售費(fèi)用500萬元含廣告費(fèi)400萬全年管理費(fèi)用300萬（含招待費(fèi)80萬新產(chǎn)品研究開發(fā)70萬）全年財務(wù)費(fèi)用50萬（6）全年營業(yè)外支出40萬（含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元直接對私立小學(xué)捐贈10萬違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）（7）財務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出12萬資金拆借額100萬銀行同期同類貸款利率為8%（8）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備10萬（9）全年稅金及附加5萬求1計算該企業(yè)的會計利潤總額2做納稅調(diào)整表和納稅申報超

某公司2019年10月接受捐贈的設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明該設(shè)備價值10萬元,增值稅額1.3萬元;發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,均未做賬務(wù)處理。2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額()(假設(shè):固定資產(chǎn)折舊為直線法,預(yù)計使用年限10年,凈殘值為0)。先寫分錄再調(diào)整金額

10月接受捐贈的設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明該設(shè)備價值10萬元,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元,未做賬務(wù)處理。(假設(shè):直線法,預(yù)計使用年限10年）計算該筆業(yè)務(wù)調(diào)整金額先寫分錄再算調(diào)整金額