某會計師事務所2020年2月對其進行年終審計時發(fā)現(xiàn)2019年2月企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)設備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場價15萬元（含增值稅），該企業(yè)直接計入資本公積，并將其價值在當年一次性列入成本費用扣除；如何調(diào)整會計利潤？ 答：受贈設備金額15萬元應在當年計入企業(yè)應稅收入，而不能計入資本公積，應調(diào)增會計利潤15萬元。 稅法規(guī)定生產(chǎn)設備最低折舊年限為10年。在當年應計提折舊=15×（1-5%）÷（10×12）×10=1.19（萬元） 應調(diào)增會計利潤=15-1.19=13.81（萬元） 不理解為什么調(diào)增會計利潤13.81萬元。

【舉一反三】某公司2017年10月份接受捐贈的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設備價值10萬元；發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務處理。（假設：直線法，預計年限10年） 　　調(diào)增會計利潤＝（10＋1.7）－（10＋1）÷120×2＝11.52 （萬元） 　　調(diào)增應納稅所得額＝同上 　　增值稅進項稅額＝1.7＋1×11%＝1.81（萬元） 請問老師，調(diào)增會計利潤為什么不是＝（10＋1.7+1）－（10＋1）÷120×2＝11.52 （萬元） ，為什么不加運費1.09萬元 要減10+1

,某制造企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年被認定為高新技術(shù)企業(yè)。2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營活動如下:>1、當年銷售貨物收入實現(xiàn)的收入為5000萬元，營業(yè)成本為3300萬元。)2、取得其他業(yè)務收入800萬元，發(fā)生其他業(yè)務成本694萬元;)3、當年購進一臺新設備，取得增票注明價格為400萬元，當月投入使用。，4、發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用880萬元(其中業(yè)務招待費45萬元，研發(fā)費用300萬元);財務費用60萬元;)5、取得企業(yè)債券利息收入180萬元。轉(zhuǎn)讓國債取得價款3200萬元，當初購買國債的面值是3000萬元，共持有300天(從未收到利息)，票面利率為4.2%;)6、全年計入成本費用的實際發(fā)放工資為400萬元(包含殘疾人工資30萬元)實際發(fā)生職工福利費90萬元，職工教育經(jīng)費28萬元，實際撥繳工會經(jīng)費15萬元;,7、取得直接投資其他居民1、購進的新設備的成本能否在當年12月在稅前一次性抵扣?是否計提折舊?如何計提折舊?2、計算該企業(yè)當年的會計利潤。3、計算該企業(yè)當年的應納稅所得額;4、計算該企業(yè)當年的應納所得稅額。

甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)于本午5月成立，為增值稅一般納稅人，本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)當年銷售摩托車，取得不含稅銷售收入12000萬元，對應的銷售成本為4800萬元。(2)將自產(chǎn)摩托車用于對外投資，該批摩托車不含稅市場價為150萬元，成本為60萬元。(3)當年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款4500萬元、增值稅585萬元。(4)6月購入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設備，取得普通發(fā)票上注明的金額750萬元，當月投入使用，企業(yè)將該設備購置支出一次性在成本中列支。已知該設備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當年銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該企業(yè)設備凈殘值率規(guī)定為10%，設備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算。①計算本年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤。

某企業(yè)于2×11年1月份外購一項專利權(quán)，入賬價值為300萬元。專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同規(guī)定受益年限為10年（屬于許可轉(zhuǎn)讓合同）。而后該企業(yè)在2×15年7月將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元并已收妥入賬（假設應交增值稅10萬元）。不考慮其他因素，該項無形資產(chǎn)處置業(yè)務對企業(yè)當期稅前會計利潤的影響金額是多少萬元。