會(huì)計(jì)學(xué)堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年1月1日購入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為234萬元，增值稅稅額為37.44萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為22萬元，增值稅稅額為2.2萬元，取得增值稅普通發(fā)票注明包裝費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬元。甲公司對(duì)此設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用5年。則甲公司2019年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的金額為(　　)萬元。 為什么包裝費(fèi)2萬元不進(jìn)行價(jià)稅分離？

【舉一反三】某公司2017年10月份接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價(jià)值10萬元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務(wù)處理。（假設(shè)：直線法，預(yù)計(jì)年限10年） 　　調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝（10＋1.7）－（10＋1）÷120×2＝11.52 （萬元） 　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝同上 　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝1.7＋1×11%＝1.81（萬元） 請(qǐng)問老師，調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)為什么不是＝（10＋1.7+1）－（10＋1）÷120×2＝11.52 （萬元） ，為什么不加運(yùn)費(fèi)1.09萬元 要減10+1

2018年1月1日，甲公司購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5000元，款項(xiàng)全部付清。假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊，2019年1月10日.甲公司將該設(shè)備出售，售價(jià)為120萬元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)編制會(huì)計(jì)分錄

某公司2019年10月接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明該設(shè)備價(jià)值10萬元,增值稅額1.3萬元;發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,均未做賬務(wù)處理。2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額()(假設(shè):固定資產(chǎn)折舊為直線法,預(yù)計(jì)使用年限10年,凈殘值為0)。先寫分錄再調(diào)整金額

10月接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明該設(shè)備價(jià)值10萬元,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元,未做賬務(wù)處理。(假設(shè):直線法,預(yù)計(jì)使用年限10年）計(jì)算該筆業(yè)務(wù)調(diào)整金額先寫分錄再算調(diào)整金額