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會(huì)計(jì)學(xué)堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情 甲公司為增值稅一般納稅人,2019年1月1日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為234萬元,增值稅稅額為37.44萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為22萬元,增值稅稅額為2.2萬元,取得增值稅普通發(fā)票注明包裝費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬元。甲公司對(duì)此設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,預(yù)計(jì)使用5年。則甲公司2019年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的金額為(  )萬元。 為什么包裝費(fèi)2萬元不進(jìn)行價(jià)稅分離?

2020-08-26 13:49
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-08-26 13:50

您好,因?yàn)檫@個(gè)包裝費(fèi)的2萬元取得的是普通發(fā)票,是無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,所以要價(jià)稅合計(jì)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。

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快賬用戶6627 追問 2020-08-26 13:52

只有專用發(fā)票才可以抵扣,進(jìn)行價(jià)稅分離

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齊紅老師 解答 2020-08-26 13:56

是的,簡(jiǎn)單是這么理解。也有部分普票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。比如電子通行費(fèi)發(fā)票、火車票等

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快賬用戶6627 追問 2020-08-26 13:58

明白了,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2020-08-26 14:02

不客氣的,祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利,如果您對(duì)老師的解答滿意的話,請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià),非常感謝!

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