請問一下老師，我公司貨物買給B公司，B再銷售給C，現(xiàn)C無法支付B的貨款，貨物也沒銷售出去。我公司是C公司的擔(dān)保人。B要求我公司代支付C的貨款。經(jīng)協(xié)商，B不同意C退貨。如我公司以原購價(jià)的80%價(jià)格將貨抵給B，經(jīng)法院調(diào)解后，是否可以這樣操作，有什么風(fēng)險(xiǎn)如何處理合適？要交哪些稅，要做好哪些證據(jù)準(zhǔn)備？

2024-12-12 15:17

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-12-12 15:24

一、操作的可行性及風(fēng)險(xiǎn) 可行性分析法律層面經(jīng)法院調(diào)解，如果三方達(dá)成一致協(xié)議，這種以貨抵債的操作在法律上是可行的。法院的調(diào)解協(xié)議具有法律效力，各方應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議執(zhí)行。商業(yè)層面從商業(yè)角度看，這種操作可以解決 B 公司的貨款回收問題，也能在一定程度上緩解你公司的擔(dān)保責(zé)任。然而，你公司以原購價(jià)的 80% 抵貨，會面臨一定的損失。風(fēng)險(xiǎn)分析價(jià)格爭議風(fēng)險(xiǎn) 如果貨物的市場價(jià)格波動較大，B 公司可能在后續(xù)發(fā)現(xiàn)以原購價(jià) 80% 接收貨物不劃算，從而引發(fā)新的爭議。例如，若貨物在抵貨后市場價(jià)格上漲，B 公司可能認(rèn)為自己遭受了損失。貨物質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 如果貨物存在質(zhì)量問題，B 公司可能會在接收貨物后提出異議，盡管之前已經(jīng)協(xié)商，但可能導(dǎo)致新的糾紛。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 這種以貨抵債的行為涉及到稅務(wù)問題，如果處理不當(dāng)，可能會導(dǎo)致稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，例如少繳稅款等情況。二、稅務(wù)處理增值稅你公司以貨抵債屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。計(jì)稅依據(jù)為貨物的公允價(jià)值（如果公允價(jià)值與原購價(jià) 80% 接近，可以按原購價(jià) 80% 計(jì)算）。計(jì)算公式：增值稅稅額 = 抵債貨物價(jià)值（原購價(jià) ×80%）÷(1 %2B 增值稅稅率)× 增值稅稅率企業(yè)所得稅你公司以低于原購價(jià)的價(jià)格抵債，產(chǎn)生的損失可以在企業(yè)所得稅前扣除，但需要提供充分的證據(jù)證明該損失的合理性。同時(shí)，抵債行為產(chǎn)生的收入（按公允價(jià)值確認(rèn)）需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。印花稅如果簽訂了以貨抵債的協(xié)議，需要按照 “購銷合同” 繳納印花稅，稅率為 0.03% - 0.05%（根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定）。三、證據(jù)準(zhǔn)備法院調(diào)解協(xié)議這是最關(guān)鍵的證據(jù)，明確了三方同意以貨抵債的操作方式、抵債貨物的價(jià)格、數(shù)量等關(guān)鍵信息。貨物價(jià)值評估報(bào)告如果可能，最好有專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的貨物價(jià)值評估報(bào)告，證明抵債價(jià)格（原購價(jià) 80%）的合理性，以防后續(xù)出現(xiàn)價(jià)格爭議。貨物質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告提供貨物質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，證明抵債貨物在交付時(shí)的質(zhì)量狀況，避免 B 公司后續(xù)以質(zhì)量問題為由產(chǎn)生糾紛。購銷合同及相關(guān)票據(jù) 包括你公司與 B 公司、B 公司與 C 公司之間的購銷合同，以及采購、銷售過程中的發(fā)票、送貨單、收貨單等相關(guān)票據(jù)，證明貨物的流轉(zhuǎn)過程和相關(guān)價(jià)格情況。

快賬用戶6564 追問 2024-12-12 15:37

老師接下來，我公司再向C公司追償債務(wù)（因幫其擔(dān)保），可以將他的原貨物以抵于原購價(jià)（或80%原價(jià)）收回嗎（因是酒品，市場波動太大），收回C的貨，要求C開發(fā)票給我公司，這種操作可以嗎，會增加哪些稅？

齊紅老師解答 2024-12-12 15:42

操作可行性商業(yè)上可行，法律上若有擔(dān)?；蜃穬攨f(xié)議約定，或雙方事后達(dá)成一致就合法。稅務(wù)影響增值稅你公司：用于應(yīng)稅項(xiàng)目可抵扣進(jìn)項(xiàng)，非應(yīng)稅項(xiàng)目要轉(zhuǎn)出。C 公司：按實(shí)際交易價(jià)交增值稅。企業(yè)所得稅你公司：收回貨值與追償債務(wù)的差額影響應(yīng)納稅所得額，損失可扣除。C 公司：低價(jià)出售損失可扣，確認(rèn)的收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。消費(fèi)稅（酒品是應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)） C 公司：按銷售價(jià)格交消費(fèi)稅。

快賬用戶6564 追問 2024-12-12 15:49

酒類銷費(fèi)稅是生產(chǎn)環(huán)節(jié)交的。在流通環(huán)節(jié)不涉及。好的老師，我學(xué)習(xí)消化一下，謝謝

齊紅老師解答 2024-12-12 15:50

對的滿意請給五星好評，xx謝謝

快賬用戶6564 追問 2024-12-12 15:57

理論上可行，實(shí)際操作中不知道還會有哪些問題，如稅務(wù)？

齊紅老師解答 2024-12-12 16:01

只要按稅法來就可以

快賬用戶6564 追問 2024-12-12 16:03

B是上市公司需要業(yè)績，不愿做退貨

快賬用戶6564 追問 2024-12-12 16:04

邏輯上不知道講得通嗎

齊紅老師解答 2024-12-12 16:05

同學(xué)你好那這個(gè)你們得協(xié)商了哦

2024-12-12

同學(xué)您好，應(yīng)該是A采購，然后A付款了，但是貨被C拿走了是嗎

2020-09-12

同學(xué)您好，具體哪里不明白？

2022-12-16

你好你的問題回復(fù)如下:

2021-01-31

（1）收付款問題解決方式可在低關(guān)稅地區(qū)設(shè)中間公司中轉(zhuǎn)款項(xiàng)，規(guī)避關(guān)稅。三家公司共同向銀行提供合作協(xié)議等詳細(xì)文件，解釋 C 代收代付的合理性。 A 委托 C 作為代理支付方，簽訂委托協(xié)議，A 提供業(yè)務(wù)資料供 C 向銀行證明支付合理性。（2）C 收款付國內(nèi)物流費(fèi)相關(guān)情況成本考慮：有資金占用成本、可能的稅務(wù)成本及操作人力時(shí)間成本。平賬方式：建立代收代付詳細(xì)臺賬；憑 B 公司付款說明及物流企業(yè)發(fā)票等憑證平賬；定期與 A、B 及物流企業(yè)對賬，及時(shí)調(diào)整差異。

2025-02-13

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