1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司發(fā)生下列業(yè)務：(1)20×1年12月1日，與A公司簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定：甲公司為A公司建造安裝一部電梯，合同價款為600萬元(不含增值稅)。合同規(guī)定，A公司在合同簽訂5日內預付商品價款(不含增值稅)的30%，其余價款將在甲公司將商品運抵A公司并安裝檢驗合格后支付。甲公司于20×1年12月5日收到A公司預付的價款180萬元，并將商品運抵A公司。至20X1年12月31日，估計完成安裝任務的50%，預計于20×2年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為380萬元。(2)20×1年12月10日，銷售給B公司一臺設備，銷售價款(不含增值稅)為30萬元，甲公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與B公司，B公司已開出不帶息的銀行承兌匯票，期限為3個月。由于B公司車間內放置該項新設備的場地尚未確定，經甲公司同意，設備待20×2年1月20日再予提貨。該設備的實際成本為16萬元。(3)20×1年12月15日，銷售給C公司一臺設備，售價(不含增值稅)為20萬元。按合同規(guī)定，甲公司將于20×2年2月15日購回，價款為20.3萬元(不含增值

2.方正股份有限公司(以下簡稱方正公司)是一家生產電腦設備的公司，為增值稅一般納稅人，期末存貨采用成本與可變現凈值孰低法計量。 (1)2011年12月31日，方正公司期末存貨有關資料如下： A配件庫存140件，單位成本為30萬元，直接用于出售。2011年12月31日，A配件市場銷售價格為每臺26萬元，預計銷售費用及稅金為每臺1萬元。 B產品庫存250臺，單位成本為6萬元。2011年12月31日，B產品市場銷售價格為每臺6萬元。方正公司已經與某企業(yè)簽訂一份不可撤銷的銷售合同，約定在2012年2月10日向該企業(yè)銷售B產品150臺，合同價格為每臺6.4萬元。B產品預計銷售費用及稅金均為每臺0.4萬元。 C產品庫存500臺，單位成本為3.4萬12月31日，C產品市場銷售價格為每臺4萬元，預計銷售費用及稅金為每臺0.3萬元。 a產品計提存貨跌價準備為什么要用700－（800－200）

乙公司為增值稅一般納稅人，專門生產并銷售商品混凝土，選用簡易計稅法計算增值稅，4月份業(yè)務如下：（1）購進生產設備一臺，不含稅購買價格30000元；（2）3月份購進的一批生產原料由于保管不善已經毀損，不含稅購買價格20000元；（3）向A工程公司銷售混凝土，含稅售價為123600元，另外收取包裝費（含稅）1030元；（4）向B裝修公司銷售混凝土，不含稅售價90000元；要求：計算乙公司4月份應交增值稅

乙公司為增值稅一般納稅人，專門生產并銷售商品混凝土，選用簡易計稅法計算增值稅，4月份業(yè)務如下：（1）購進生產設備一臺，不含稅購買價格30000元；（2）3月份購進的一批生產原料由于保管不善已經毀損，不含稅購買價格20000元；（3）向A工程公司銷售混凝土，含稅售價為123600元，另外收取包裝費（含稅）1030元；（4）向B裝修公司銷售混凝土，不含稅售價90000元；要求：計算乙公司4月份應交增值稅

A公司為增值稅一般納稅人，專門生產并銷售電子產品和電子設備，4月主要業(yè)務如下（1）購進生產用的原料，不含稅購買價格50000元；（2）向B修理廠支付生產設備維修費（不含稅）8000元（3）2月購進的原料由于保管不善毀損，不含稅購買價格20000元；（4）向C加工廠支付不含稅加工費60000元；（5）將1月購入的一臺車間設備安裝于行政辦公樓，該設備的價值30000元；（6）向甲公司銷售產品1000件，含稅售價1130元/臺，由于甲公司違約，向甲公司收取違約金（含稅）22600元；（7）向乙公司銷售一臺大型電子設備，不含稅售價為80000元，同時提供檢測，收取檢測費（含稅）2260元（8）向合作方D公司無償贈送一臺電子設備，該設備為新研發(fā)的產品，無同類產品，已知產品生產的直接材料30000元、直接人工20000元、制造費10000元，產品利潤率為10%；（9）支付本月的業(yè)務咨詢費20000元、業(yè)務招待費（均為娛樂費）10000元、貸款咨詢費2500元、（10）為E公司提供新技術服務指南，收取不含稅技術服務費22000元。要求（1）計算A公司4月份銷項稅額（2）準予抵扣的進項稅和應交增