三鑫電器有限公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2021年5月份“應交稅費——未交增值稅”期初貸方余額為4000元,并發(fā)生有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)填制稅款繳款書,繳納上月應繳未繳的增值稅4000元。(2)銷售電冰箱給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額100萬元,開具普通發(fā)票,取得銷售電冰箱的送貨運輸費11.3萬元;銷售電暖氣,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額56.5萬元。（3）將試制的一批應稅新型空調發(fā)給本企業(yè)職工，成本價為30萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類市場銷售價格。（4）銷售2012年1月購進的進口冰箱10臺，開具普通發(fā)票，每臺取得含稅銷售額5.85萬元。（5）向農業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農產(chǎn)品一批，支付收購價100萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬發(fā)現(xiàn)購進的農產(chǎn)品的30%被盜（以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定）。6）購進生產(chǎn)用材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款50萬元。月預繳增值稅25萬元。要求：計算該企業(yè)5月應繳納的增值稅稅額，同時編制每一筆業(yè)務的會計分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結轉。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務1：25日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務2：28日以銀行存款支付業(yè)務咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應付職工薪酬、應交稅費寫出明細，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務3發(fā)放產(chǎn)品、結轉分配福利及結轉發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結轉。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務1：25日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務2：28日以銀行存款支付業(yè)務咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應付職工薪酬、應交稅費寫出明細，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務3發(fā)放產(chǎn)品、結轉分配福利及結轉發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。

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72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結轉。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務1：25日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務2：28日以銀行存款支付業(yè)務咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應付職工薪酬、應交稅費寫出明細，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務3發(fā)放產(chǎn)品、結轉分配福利及結轉發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。