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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

2021-03-18

快賬用戶3957 追問 2023-04-11 14:20

那如果工程完工后怎么編制分錄呢？

齊紅老師解答 2023-04-11 14:21

你好簡單的做法就是借應(yīng)收賬款貸，主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)算收入。應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅

快賬用戶3957 追問 2023-04-11 14:23

我是說工程完工后的分錄是.....?

齊紅老師解答 2023-04-11 14:25

你好，是的，完工后就結(jié)算收入啊，確認(rèn)收入。

快賬用戶3957 追問 2023-04-11 14:28

開票時(shí)，借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅確認(rèn)收入時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本、合同成本毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入那工程結(jié)算科目還一直掛在賬上面的，等工程至結(jié)算時(shí)，的分錄是？

齊紅老師解答 2023-04-11 14:33

你好，是這樣子的。你如果要按工程結(jié)算，會(huì)計(jì)制度就是按你說的。有合同成本的，合同毛利這些的，但是實(shí)操中也沒有必要這樣麻煩。直接入成本和收入就好了。

快賬用戶3957 追問 2023-04-11 14:45

因?yàn)楝F(xiàn)在所有項(xiàng)目都已經(jīng)是這樣確認(rèn)收入分錄的，只能先暫時(shí)這樣做了。后期工程竣工分錄通過什么科目沖工程結(jié)算、工程施工科目呢

齊紅老師解答 2023-04-11 14:46

您好，工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。? 借：工程結(jié)算? 貸：工程施工——合同成本? 工程施工——合同毛利

快賬用戶3957 追問 2023-04-11 14:47

是以那個(gè)金額為準(zhǔn)呢

齊紅老師解答 2023-04-11 14:50

你好，您說的哪一個(gè)科目？

快賬用戶3957 追問 2023-04-11 14:51

是分別看他們的余額做相反分錄沖抵？