老師，第一次做建筑行業(yè)賬務(wù)，今天接到會計交給我的工程項目開工單，說是讓根據(jù)這個單子做賬，借 應(yīng)收賬款 貸 工程結(jié)算，說是等以后竣工結(jié)算了工程結(jié)算科目再核算是多了還是少了，這樣處理對嗎？ 我們是按照開票金額來確定主營業(yè)務(wù)收入的，用工程施工來核算項目成本，月底，工程施工轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的。

1、工程完工60%結(jié)算時結(jié)算單金額109萬，借：應(yīng)收賬款109 貸：工程結(jié)算109這個“工程結(jié)算”是含稅還是不含稅的？如果是含稅，那完工100%開票的時候，又該怎么做會計分錄？是借：主營業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費嗎？這樣最終工程結(jié)算和主營業(yè)務(wù)收入就不等了?而且工程施工毛利這部分就含稅咯？是不是應(yīng)該沖工程結(jié)算,借：主營業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 借：工程結(jié)算（稅金部分） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費 2、比如工程完工60%結(jié)算單金額109萬，借：應(yīng)收賬款100 貸：工程結(jié)算100這個“工程結(jié)算”不含稅？那完工100%開票的時候，又該怎么做會計分錄？是借：主營業(yè)務(wù)成本 借：工程施工—毛利 借：應(yīng)收賬款（稅金部分）貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費嗎？這樣工程結(jié)算和主營業(yè)務(wù)收入就相等，請麻煩幫我問問老師這兩種方法哪種合適一些？或者兩種都不對？正確的方法又是怎樣？

郭老師借主營業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利 貸主營業(yè)務(wù)收入 借工程結(jié)算 貸工程施工合同毛利 工程施工合同成本 第一個分錄是確定收入、成本、毛利時？ 第二個分錄是工程完工時工程結(jié)算和工程施工-合同毛利-合同成本對沖？ 像我之前問的月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本毛利時借主營業(yè)務(wù)成本9萬（人工費即工程施工-人工費，這里的金額直接計入，不需要借主營業(yè)務(wù)成本和工程施工-人工費科目結(jié)轉(zhuǎn)？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業(yè)務(wù)收入15（工程結(jié)算科目金額）

郭老師借主營業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利 貸主營業(yè)務(wù)收入 借工程結(jié)算 貸工程施工合同毛利 工程施工合同成本 第一個分錄是確定收入、成本、毛利時？ 第二個分錄是工程完工時工程結(jié)算和工程施工-合同毛利-合同成本對沖？ 像我之前問的月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本毛利時借主營業(yè)務(wù)成本9萬（人工費即工程施工-人工費，這里的金額直接計入，不需要借主營業(yè)務(wù)成本和工程施工-人工費科目結(jié)轉(zhuǎn)？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業(yè)務(wù)收入15（工程結(jié)算科目金額）

老師、我們沒有按照完工百分比確定收入、可以每個月按照實際發(fā)生的成本和實際確認(rèn)的收入結(jié)算嗎？（意思工程結(jié)算金額對應(yīng)到主營業(yè)務(wù)收入金額、工程施工金額對應(yīng)到主營業(yè)務(wù)成本金額、他們差額就是合同毛利）我圖上那么列方程。