掛靠需要扣除哪些稅金

1、收到分包工程完工單時(shí)：借：施工成本—分包合同成本 貸：應(yīng)付賬款—分包單位 貸：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅費(fèi)（分包款的增值稅、城建稅、教育附加）

2、總包款確認(rèn)時(shí)：借：應(yīng)收賬款—業(yè)主 貸：工程收入

3、計(jì)提工程款（扣除外包工程款）的稅金及附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅、城建稅、教育附加

4、交稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅、城建稅、教育附加 貸：銀行存款

5、收到全部工程款時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)主

6、支付分包單位工程款時(shí)：借：應(yīng)付賬款—分包單位 借：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅 貸：其他業(yè)務(wù)收入（收取的管理費(fèi)）貸：銀行存款

7、本企業(yè)購(gòu)材料：借：施工成本—材料 貸：銀行存款

計(jì)提工資：借：施工成本—工資 借：管理費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付工資

發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金

8、結(jié)轉(zhuǎn)全部工程成本：借：工程成本 貸：施工成本—分包合同成本 貸：施工成本—材料、人工工

9、結(jié)轉(zhuǎn)全部收入：借：工程收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)。

10、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤(rùn) 貸：工程成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用等

作為財(cái)務(wù)管理主要注意三個(gè)方面的問(wèn)題：

一是甲方劃款以后，才能再次劃款給掛靠人;

二是每次劃款均必須由掛靠人提供發(fā)票;

三是工程結(jié)算后掛靠人，必須向稅務(wù)繳稅的稅票必須返回原件。

何謂掛靠經(jīng)營(yíng)？

一、掛靠經(jīng)營(yíng)概述

掛靠就是沒(méi)有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義，或者是低資質(zhì)的建筑企業(yè)借用高資質(zhì)企業(yè)的名義簽訂建設(shè)工程合同，進(jìn)行施工的違法行為。

二、掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理

對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮：通常的掛靠形式按照被掛靠個(gè)體不同分為兩類(lèi)，

一類(lèi)是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，

另一類(lèi)是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的，本為針對(duì)這兩種情況探討會(huì)計(jì)處理的方法。

第一類(lèi)：個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)

這種情況只能將個(gè)人作為企業(yè)的內(nèi)部承包來(lái)處理，即不違反建筑法，也避免了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

掛靠人一般只繳管理費(fèi)，其他的問(wèn)題全部由掛靠人自己承擔(dān)(包含企業(yè)所得稅)。掛靠的收費(fèi)方式有以下幾種：

1、按照合同價(jià)款提取百分點(diǎn);

2、按合同價(jià)款提取百分點(diǎn)后，還要按照結(jié)算價(jià)高出合同價(jià)款的部分再提取一個(gè)百分點(diǎn);

3、按照掛靠一次收取一定的固定費(fèi)用。

掛靠需要扣除哪些稅金？收到分包工程款時(shí)，計(jì)提增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加以及地方教育費(fèi)附加等相關(guān)的稅費(fèi)。掛靠需要注意，甲方劃款以后，才能再次劃款給掛靠人，每次劃款均必須由掛靠人提供發(fā)票，工程結(jié)算后掛靠人，必須向稅務(wù)繳稅的稅票必須返回原件。