甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8250萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬(wàn)元；（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元；（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求（以萬(wàn)元為單位）：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。（2）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。?（3）計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)分錄。

?（分錄題，15.0分）x22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存任期初余額。當(dāng)年發(fā)生的;關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存任差別的有：)本年國(guó)債的利息收入160萬(wàn)元拖22x21年年未投入使用的A設(shè)備，應(yīng)計(jì)折1日額為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上對(duì)該設(shè)備采用直線法按5年計(jì)提折1日，稅法允許企業(yè)按2年計(jì)提折1舊本年因銷售商品向客戶承潔提供3年保修服務(wù)，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出201本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元202262求：（1）判斷上述事項(xiàng)中，確定會(huì)引起暫時(shí)性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時(shí)性差異（2）計(jì)算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)（3）計(jì)算甲公司2×22年的應(yīng)納稅所得額9站郵里公司2x224日9心20160292262812815）編制當(dāng)年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（生額單位：萬(wàn)

2x22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:①本年國(guó)債的利息收入160萬(wàn)元②2x21年年末投入使用的A設(shè)備,應(yīng)計(jì)折舊額為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上對(duì)該設(shè)備采用直線法按5年計(jì)提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計(jì)提折舊③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務(wù)，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元要求:(1)判斷上述事項(xiàng)中，確定會(huì)引|起暫時(shí)性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時(shí)性差異(2)計(jì)算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)9s6(3)計(jì)算甲公司2x22年的應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算甲公司2x22年的應(yīng)交所得稅(5)編制當(dāng)年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄(金額單位:萬(wàn)元)

2×22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：①本年國(guó)債的利息收入160萬(wàn)元②2×21年年未投入使用的A設(shè)備，應(yīng)計(jì)折舊額為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上對(duì)該設(shè)備采用直線法按5年計(jì)提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計(jì)提折③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務(wù)，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元要求：(1)判斷上述事項(xiàng)中，確定會(huì)引起暫時(shí)性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時(shí)性差異20226281419(2)計(jì)算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)(3)計(jì)算甲公司2×22年的應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算甲公司2×22年的應(yīng)交所得稅(5)編制當(dāng)年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（金額單位：萬(wàn)元）日