甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。

?（分錄題，15.0分）x22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存任期初余額。當(dāng)年發(fā)生的;關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計處理與稅收處理存任差別的有：)本年國債的利息收入160萬元拖22x21年年未投入使用的A設(shè)備，應(yīng)計折1日額為100萬元，會計上對該設(shè)備采用直線法按5年計提折1日，稅法允許企業(yè)按2年計提折1舊本年因銷售商品向客戶承潔提供3年保修服務(wù)，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出201本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元202262求：（1）判斷上述事項(xiàng)中，確定會引起暫時性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時性差異（2）計算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)（3）計算甲公司2×22年的應(yīng)納稅所得額9站郵里公司2x224日9心20160292262812815）編制當(dāng)年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計分錄（生額單位：萬

2x22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計處理與稅收處理存在差別的有:①本年國債的利息收入160萬元②2x21年年末投入使用的A設(shè)備,應(yīng)計折舊額為100萬元，會計上對該設(shè)備采用直線法按5年計提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計提折舊③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務(wù)，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元要求:(1)判斷上述事項(xiàng)中，確定會引|起暫時性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時性差異(2)計算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)9s6(3)計算甲公司2x22年的應(yīng)納稅所得額(4)計算甲公司2x22年的應(yīng)交所得稅(5)編制當(dāng)年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計分錄(金額單位:萬元)

2×22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①本年國債的利息收入160萬元②2×21年年未投入使用的A設(shè)備，應(yīng)計折舊額為100萬元，會計上對該設(shè)備采用直線法按5年計提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計提折③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務(wù)，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元要求：(1)判斷上述事項(xiàng)中，確定會引起暫時性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時性差異20226281419(2)計算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)(3)計算甲公司2×22年的應(yīng)納稅所得額(4)計算甲公司2×22年的應(yīng)交所得稅(5)編制當(dāng)年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計分錄（金額單位：萬元）日

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額，2021年利潤總額為800萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下(1）取得國債利息收入80萬元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價值為300萬元，取得時支付成本260萬元；(4）本期計提存貨跌價準(zhǔn)備210萬元，存貨取得成本2000萬元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計負(fù)債賬面余額為50萬元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時抵扣。要求(1）計算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄