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演示賬套

【例題1】AAA家具廠2021年有關(guān)收入情況如下：(1）產(chǎn)品銷售收入6010萬元。(2）提供運(yùn)輸勞務(wù)收入200萬元。(3)租金收入2萬元。(4）企業(yè)按權(quán)益法核算的投資收益30萬元，符合企業(yè)所得稅免稅條件的分回股利5萬元；(5）營業(yè)外收入共計(jì)211.3萬元，其中符合不征稅條件的政府補(bǔ)助收入200萬元、接受捐贈(zèng)收入11.3萬元。(6）收回已核銷壞賬收入1.8萬元。(7）將500套自產(chǎn)課桌直接捐贈(zèng)給希望小學(xué)，每套課桌市場(chǎng)價(jià)為100元，成本為80元，企業(yè)未核算收入，在“營業(yè)外支出”列支4.65萬。假設(shè)AAA家具廠不符合稅率優(yōu)惠條件。在直接計(jì)算法和間接法下，該企業(yè)2021年度企業(yè)所稅額為多少？

2022-05-23 16:00

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-23 16:34

假設(shè)AAA家具廠不符合稅率優(yōu)惠條件。在直接計(jì)算法下，該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算如下：（1）收入總額=6010%2B5%2B200%2B2%2B5%2B11.3%2B1.8%2B200%2B40=6475.1（萬元）其中，不征稅收入為200萬元，免稅收入為5萬元。因此，應(yīng)稅收入合計(jì)為6270.1萬元（6475.1-200-5）。（2）成本費(fèi)用總額=（2600%2B4%2B51%2B0.5）%2B（480-68.915-0.24）-0.6%2B1270%2B32.5）%2B25 =4390.795（萬元）（3）銷售稅金=180萬元應(yīng)納稅所得額=6270.1-4390.795-180=1699.305（萬元）應(yīng)納所得稅額=1699.305×25%=424,82625（萬元）

2022-05-23

你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下嗎

2022-05-23

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2022-05-23

同學(xué)你好利潤(rùn)總額=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 招待費(fèi)扣除限額1=50*60%=30，扣除限額2=（4000%2B100）*0.5%=20.5，所以扣除限額為20.5，小于實(shí)際的50，要調(diào)增29.5。廣告費(fèi)扣除限額=（4000%2B100）*15%=615，大于實(shí)際的500,當(dāng)年的500全部可以扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的80萬元可以扣除，要調(diào)減80。應(yīng)納稅所得額=1520%2B29.5-80-50%2B20%2B100%2B50=1589.5，應(yīng)納所得稅=1589.5*25%=397.38

2022-05-12

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