【例題1】AAA家具廠2021年有關(guān)收入情況如下：(1）產(chǎn)品銷售收入6010萬元。(2）提供運輸勞務(wù)收入200萬元。(3)租金收入2萬元。(4）企業(yè)按權(quán)益法核算的投資收益30萬元，符合企業(yè)所得稅免稅條件的分回股利5萬元；(5）營業(yè)外收入共計211.3萬元，其中符合不征稅條件的政府補助收入200萬元、接受捐贈收入11.3萬元。(6）收回已核銷壞賬收入1.8萬元。(7）將500套自產(chǎn)課桌直接捐贈給希望小學(xué)，每套課桌市場價為100元，成本為80元，企業(yè)未核算收入，在“營業(yè)外支出”列支4.65萬兀AAA家具廠2021年有關(guān)支出情況如下：(1）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。(2）發(fā)生銷售費用1270萬元（其中廣告費900萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費100萬元）；財務(wù)費用30萬元（2021年4月1日從外單位借款500萬元，用于補充流動資金，已知同期同類貸款銀行利率為6%)。截至2020年年底，企業(yè)尚未扣除的廣告費為70萬元。(3）稅金及附加180萬元。(4）營業(yè)外支出13.15萬元。其中：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)凈損失2.5萬元；稅收滯納金6萬元；企業(yè)自產(chǎn)課桌

AAA家具廠2021年有關(guān)支出情況如下：(1）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。(2）發(fā)生銷售費用1270萬元（其中廣告費900萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費100萬元）；財務(wù)費用30萬元（2021年4月1日從外單位借款500萬元，用于補充流動資金，已知同期同類貸款銀行利率為6%)。截至2020年年底，企業(yè)尚未扣除的廣告費為70萬元。(3）稅金及附加180萬元。(4）營業(yè)外支出13.15萬元。其中：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)凈損失2.5萬元；稅收滯納金6萬元；企業(yè)自產(chǎn)課桌直接對外捐贈4.65萬元。(5）成本、費用中實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3.5萬元，發(fā)生職工福利費25萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費16.6萬元。(6）固定資產(chǎn)情況如下：①辦公設(shè)備，會計賬面原值6萬元（與計稅基礎(chǔ)相同），全年提取折舊1.44萬元，稅前允許扣除的折舊為1.2萬元；②數(shù)控雕刻機，會計賬面原值60萬元（與計稅基礎(chǔ)相同）,6月底售出，轉(zhuǎn)讓收入40萬元，會計核算的賬面凈值為42.5萬元，稅前允許扣除的計稅基礎(chǔ)為51萬元，全年提取折舊2.5萬元，稅前允許扣除的折舊為3萬元。假設(shè)AAA家具

【例題1】 AAA 家具廠2021年有關(guān)收入情況如下： (1）產(chǎn)品銷售收入6010萬元。(2）提供運輸勞務(wù)收入200萬元。(3) 租金收入2萬元。(4）企業(yè)按權(quán)益法核算的投資收益30萬元，符 合企業(yè)所得稅免稅條件的分回股利5萬元；(5）營業(yè)外收入共計 211.3萬元，其中符合不征稅條件的政府補助收入200萬元、接 受捐贈收入11.3萬元。(6）收回已核銷壞賬收入1.8萬元。(7）將 500套自產(chǎn)課桌直接捐贈給希望小學(xué)，每套課桌市場價為100元， 成本為80元，企業(yè)未核算收入，在“營業(yè)外支出”列支4.65萬 兀 AAA 家具廠2021年有關(guān)支出情況如下： (1）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。 (2）發(fā)生銷售費用1270萬元（其中廣告費900萬元）；管理費用480 萬元（其中業(yè)務(wù)招待費100萬元）；財務(wù)費用30萬元（2021年4月1 日從外單位借款500萬元，用于補充流動資金，已知同期同類貸 款銀行利率為6%)。截至2020年年底，企業(yè)尚未扣除的廣告費 為70萬元。(3）稅金及附加180萬元。(4）營業(yè)外支出13.15萬元。 其中：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)凈損失2.5萬元；稅收滯納金6萬元；企業(yè)自產(chǎn)課桌 直接對外捐贈4.65萬元。(5）成本、費用中實發(fā)工資總額200萬 元，撥繳職工工會經(jīng)費3.5萬元，發(fā)生職工福利費25萬元，發(fā) 生職工教育經(jīng)費16.6萬元。(6）固定資產(chǎn)情況如下：①辦公設(shè)備， 會計賬面原值6萬元（與計稅基礎(chǔ)相同），全年提取折舊1.44萬元， 稅前允許扣除的折舊為1.2萬元；②數(shù)控雕刻機，會計賬面原值 60萬元（與計稅基礎(chǔ)相同）,6月底售出，轉(zhuǎn)讓收入40萬元，會計核算的賬面凈值為42.5萬元，稅前允許扣除的計稅基礎(chǔ)為51萬元，全年提取折舊2.5萬元，稅前允許扣除的折舊為3萬元。假設(shè) AAA 家具廠不符合稅率優(yōu)惠條件。在直接計算法和間接法下，該企業(yè)2021年度企業(yè)所稅額為多少？

【例題1】AAA家具廠2021年有關(guān)收入情況如下：(1）產(chǎn)品銷售收入6010萬元。(2）提供運輸勞務(wù)收入200萬元。(3)租金收入2萬元。(4）企業(yè)按權(quán)益法核算的投資收益30萬元，符合企業(yè)所得稅免稅條件的分回股利5萬元；(5）營業(yè)外收入共計211.3萬元，其中符合不征稅條件的政府補助收入200萬元、接受捐贈收入11.3萬元。(6）收回已核銷壞賬收入1.8萬元。(7）將500套自產(chǎn)課桌直接捐贈給希望小學(xué)，每套課桌市場價為100元，成本為80元，企業(yè)未核算收入，在“營業(yè)外支出”列支4.65萬

【例題1】AAA家具廠2021年有關(guān)收入情況如下：(1）產(chǎn)品銷售收入6010萬元。(2）提供運輸勞務(wù)收入200萬元。(3)租金收入2萬元。(4）企業(yè)按權(quán)益法核算的投資收益30萬元，符合企業(yè)所得稅免稅條件的分回股利5萬元；(5）營業(yè)外收入共計211.3萬元，其中符合不征稅條件的政府補助收入200萬元、接受捐贈收入11.3萬元。(6）收回已核銷壞賬收入1.8萬元。(7）將500套自產(chǎn)課桌直接捐贈給希望小學(xué)，每套課桌市場價為100元，成本為80元，企業(yè)未核算收入，在“營業(yè)外支出”列支4.65萬。假設(shè)AAA家具廠不符合稅率優(yōu)惠條件。在直接計算法和間接法下，該企業(yè)2021年度企業(yè)所稅額為多少？