6.31日,結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入科目的余額,其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000元,其他業(yè)務(wù)收人10000元,投資收益150000元,營(yíng)業(yè)外收入20000元7.31日,結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用科目的余額,其中:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000元,銷售費(fèi)用8000元,稅金及附加8500元,管理費(fèi)用34500元,財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元,其他業(yè)務(wù)成7000元,營(yíng)業(yè)外支出60000元8.31日,按本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。

涪陵天宇實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司是一般納稅人，增值稅稅率為16%，所得稅稅率25%。2017年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)，寫出會(huì)計(jì)分錄。17公司出售L型鋼材20噸，作價(jià)6000元/噸，稅額19200元，L型鋼材已經(jīng)發(fā)出，結(jié)算其成本90000元；款項(xiàng)均通過中國(guó)工商銀行收訖。18結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶的余額，請(qǐng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，其中對(duì)外投資收益20000元，營(yíng)業(yè)外收入5000元。19結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶的余額，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本245519元、其他業(yè)務(wù)成本120000元，其中銷售費(fèi)用8000元，稅金及附加9384元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，營(yíng)業(yè)外支出60000元。20結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶的余額，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本245519元、其他業(yè)務(wù)成本120000元，其中銷售費(fèi)用8000元，稅金及附加9384元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，營(yíng)業(yè)外支出60000元。21.按本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（結(jié)合18和20題計(jì)算.22.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)進(jìn)行利潤(rùn)分配。23.按全年凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。24.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)的5%作為任盈余公積金。

涪陵天宇實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司是一般納稅人，增值稅稅率為16%，所得稅稅率25%。2017年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)，寫出會(huì)計(jì)分錄。1.結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶的余額，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本245519元、其他業(yè)務(wù)成本120000元，其中銷售費(fèi)用8000元，稅金及附加9384元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，營(yíng)業(yè)外支出60000元。2.按本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（結(jié)合24和25題計(jì)算）。

將各損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2274000元，其他業(yè)務(wù)收入134000元，投資收益79280元，營(yíng)業(yè)外收入84800元。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1526400元，營(yíng)業(yè)稅金及附加60000元，其他業(yè)務(wù)成本20680元，管理費(fèi)用395690元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2500元，銷售費(fèi)用46810元，營(yíng)業(yè)外支出20000元。（6分） 2、按所得稅稅率25%計(jì)提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)。 3、結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 4、經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，5%提取任意盈余公積金。 5、經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，分配給股東現(xiàn)金股利180000元。 6、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)到“未分配利潤(rùn)”。

會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算5向龍騰公司出售A產(chǎn)品900臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)260元，計(jì)234000元，稅額37440元；銷售B產(chǎn)品750臺(tái)，單價(jià)310元/臺(tái),計(jì)232500元,稅額37200元。貨款尚未收到，產(chǎn)品已發(fā)出，結(jié)算出售產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品124686元，B產(chǎn)品120833元。6公司出售L型鋼材20噸，作價(jià)6000元/噸，稅額19200元，L型鋼材已經(jīng)發(fā)出，結(jié)算其成本90000元；款項(xiàng)均通過中國(guó)工商銀行收訖。7結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶的余額，請(qǐng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，其中對(duì)外投資收益20000元，營(yíng)業(yè)外收入5000元。8結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶的余額，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本245519元、其他業(yè)務(wù)成本120000元，其中銷售費(fèi)用8000元，稅金及附加9384元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，營(yíng)業(yè)外支出60000元。9按本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（結(jié)合前面題計(jì)算）。