6.31日,結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入科目的余額,其中主營業(yè)務(wù)收入30000元,其他業(yè)務(wù)收人10000元,投資收益150000元,營業(yè)外收入20000元7.31日,結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用科目的余額,其中:主營業(yè)務(wù)成本20000元,銷售費(fèi)用8000元,稅金及附加8500元,管理費(fèi)用34500元,財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元,其他業(yè)務(wù)成7000元,營業(yè)外支出60000元8.31日,按本月實(shí)現(xiàn)利潤總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。

涪陵天宇實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司是一般納稅人，增值稅稅率為16%，所2.公司從成都東風(fēng)公司購買Ｌ型鋼材100噸單價(jià)4500元/噸，價(jià)款450000元，稅額72000元，購入鋁材50噸單價(jià)12000元／噸價(jià)款600000元，稅額96000元；材料通過成都迪邦運(yùn)輸公司運(yùn)達(dá)，運(yùn)費(fèi)30000元，稅率10％，稅額3000元，各項(xiàng)款項(xiàng)均以銀行存款支付。材料全部驗(yàn)收入庫，材料運(yùn)費(fèi)按重量分配。4.結(jié)算前期借貸銀行的短期借款利息，本月承擔(dān)利息3000元；并于本月底支付，其中7月和8月應(yīng)付利息6000元。5.根據(jù)倉庫領(lǐng)料單匯總，本月共耗用材料236330元，用途如下：用于生產(chǎn)A產(chǎn)品114300元；用于生產(chǎn)B產(chǎn)品118500元；車間一般消耗2700元；行政管理部門消耗830元。6.購買辦公用品1100元，稅金176元其中：管理部門領(lǐng)用350元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用750元。16向龍騰公司出售A產(chǎn)品900臺，每臺售價(jià)260元，計(jì)234000元，稅額37440元；銷售B產(chǎn)品750臺，單價(jià)310元/臺,計(jì)232500元,稅額37200元。貨款尚未收到，產(chǎn)品已發(fā)出，結(jié)算出售產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品124686元，B產(chǎn)品120833元。

涪陵天宇實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司是一般納稅人，增值稅稅率為16%，所得稅稅率25%。2017年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)，寫出會計(jì)分錄。17公司出售L型鋼材20噸，作價(jià)6000元/噸，稅額19200元，L型鋼材已經(jīng)發(fā)出，結(jié)算其成本90000元；款項(xiàng)均通過中國工商銀行收訖。18結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶的余額，請結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，其中對外投資收益20000元，營業(yè)外收入5000元。19結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶的余額，主營業(yè)務(wù)成本245519元、其他業(yè)務(wù)成本120000元，其中銷售費(fèi)用8000元，稅金及附加9384元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，營業(yè)外支出60000元。20結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶的余額，主營業(yè)務(wù)成本245519元、其他業(yè)務(wù)成本120000元，其中銷售費(fèi)用8000元，稅金及附加9384元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，營業(yè)外支出60000元。21.按本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（結(jié)合18和20題計(jì)算.22.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤進(jìn)行利潤分配。23.按全年凈利潤的10%提取盈余公積。24.經(jīng)股東大會批準(zhǔn)利潤的5%作為任盈余公積金。

寫會計(jì)分錄：業(yè)務(wù)36.12月31日，按應(yīng)納稅額的7%計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅39000元，按3%計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加1800元。業(yè)務(wù)37.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品900000元，乙產(chǎn)品600000元。業(yè)務(wù)38.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售A材料的成本18000元。業(yè)務(wù)39.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。其中：主營業(yè)務(wù)收入5000000元，其他業(yè)務(wù)收入800000元，營業(yè)外收入200000，投資收益100000元；主營業(yè)務(wù)成本3000000，其他業(yè)務(wù)成本400000元，營業(yè)外支出100000元，稅金及附加50000元，管理費(fèi)用300000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200000元，銷售費(fèi)用200000元。

9、假設(shè)本月投產(chǎn)產(chǎn)品全部完工,結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品、B產(chǎn)品生產(chǎn)成本(假設(shè)A產(chǎn)品生產(chǎn)成本共計(jì)150000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)成本共計(jì)110000元)。10、向M公司出售A產(chǎn)品5000件,每件售價(jià)60元,出售B產(chǎn)品4000件,每件售價(jià)50元,增值稅率13%。貨款尚未收到。11、假設(shè)本月完工產(chǎn)品全部銷售出去,結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本(金額同第9題)。12、以銀行存款支付上述A、B兩種產(chǎn)品廣告費(fèi)20000元。13、結(jié)算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)消費(fèi)稅30000元。14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)借款利息5000元。15、對外捐贈抗疫物資價(jià)值10000元。16、年末,結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入500000元,其他業(yè)務(wù)收入700000元,營業(yè)外收入30000元。17、年末,結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本3000000元、其他業(yè)務(wù)成本400000元,稅金及附加300000元、管理費(fèi)用100000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用50000元.銷售費(fèi)用100000元,營業(yè)外支出50000元:18、計(jì)算本年利潤總額,按25%稅率計(jì)算所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。