13.30日，結(jié)轉(zhuǎn)已售甲材料成本2000元。14.30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入和費用:主營業(yè)務(wù)收入100000元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，投資收益30000元(貸方)，主營業(yè)務(wù)成本60000元，其他業(yè)務(wù)成本8000元，營業(yè)外支出20000元，稅金及附加25000元，銷售費用5000元，管理費用3000元，財務(wù)費用2000元。

業(yè)務(wù)39.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。其中：主營業(yè)務(wù)收入5000000元，其他業(yè)務(wù)收入800000元，營業(yè)外收入200000，投資收益100000元；主營業(yè)務(wù)成本3000000，其他業(yè)務(wù)成本400000元，營業(yè)外支出100000元，稅金及附加50000元，管理費用300000元，財務(wù)費用200000元，銷售費用200000元。業(yè)務(wù)40.12月31日，計算本月實現(xiàn)的利潤以及全年實現(xiàn)的利潤總額，并按全年利潤總額的25%計提應(yīng)交所得稅。業(yè)務(wù)41.12月31日，計算全年凈利潤，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，按凈利潤的40%計算應(yīng)向投資者分派的股利。業(yè)務(wù)42.12月31日，將全年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶，并將利潤分配各明細(xì)賬戶的借方余額，轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤。

寫會計分錄：業(yè)務(wù)36.12月31日，按應(yīng)納稅額的7%計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅39000元，按3%計算應(yīng)交教育費附加1800元。業(yè)務(wù)37.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品900000元，乙產(chǎn)品600000元。業(yè)務(wù)38.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售A材料的成本18000元。業(yè)務(wù)39.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。其中：主營業(yè)務(wù)收入5000000元，其他業(yè)務(wù)收入800000元，營業(yè)外收入200000，投資收益100000元；主營業(yè)務(wù)成本3000000，其他業(yè)務(wù)成本400000元，營業(yè)外支出100000元，稅金及附加50000元，管理費用300000元，財務(wù)費用200000元，銷售費用200000元。

業(yè)務(wù)36.12月31日，按應(yīng)納稅額的7%計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅39000元，按3%計算應(yīng)交教育費附加1800元。業(yè)務(wù)37.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品900000元，乙產(chǎn)品600000元。業(yè)務(wù)38.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售A材料的成本18000元

業(yè)務(wù)39.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。其中：主營業(yè)務(wù)收入5000000元，其他業(yè)務(wù)收入800000元，營業(yè)外收入200000，投資收益100000元；主營業(yè)務(wù)成本3000000，其他業(yè)務(wù)成本400000元，營業(yè)外支出100000元，稅金及附加50000元，管理費用300000元，財務(wù)費用200000元，銷售費用200000元。