去年暫估材料入庫已經(jīng)計(jì)入生產(chǎn)成本了，現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，如果發(fā)票還是沒回來的話。在納稅調(diào)整明細(xì)項(xiàng)目表得哪個(gè)地方做調(diào)增呢？

老師你好，去年暫估的成本，今年一部分來發(fā)票沖回暫估成本并相應(yīng)入賬，剩余一部分沒有發(fā)票的在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)已經(jīng)做調(diào)增繳稅了，請(qǐng)問賬面上的暫估成本余額應(yīng)該怎么處理？

房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品借方余額是負(fù)數(shù)，項(xiàng)目所有預(yù)收款成本在21年稅務(wù)確認(rèn)過了，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄借營業(yè)成本，貸開發(fā)產(chǎn)品，如果調(diào)整的話可以這樣做暫估分錄嗎，借開發(fā)產(chǎn)品貸營業(yè)成本，等匯算清繳時(shí)在調(diào)回來？

滯納金的納稅調(diào)增 在稅款所屬期 還是繳款年度呢？ 比如 2020年企業(yè)所得稅在2021年11月（ 也就是過了2021.5.31的所得稅匯算清繳）發(fā)現(xiàn)需要調(diào)增費(fèi)用， 然后需要補(bǔ)繳納所得稅和滯納金， 那么這個(gè)產(chǎn)生的滯納金 需要回到2020年的納稅調(diào)增項(xiàng)目明細(xì)表進(jìn)行調(diào)增？還是直接在2021年的納稅調(diào)增項(xiàng)目明細(xì)表進(jìn)行調(diào)整呢？ 謝謝

2025年報(bào)2024年企業(yè)所得稅匯算清繳，由于2024年暫估的材料成本發(fā)票沒有開回來，2026年才開的回來發(fā)票，2025報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增，那我26年收到發(fā)票的時(shí)候應(yīng)該怎么處理呢？ 更正一下，材料購買是24年，但是暫估賬務(wù)會(huì)計(jì)分錄做到25年的，但是26年票才能收到，我是在24年匯算的時(shí)候調(diào)整還是報(bào)2025年匯算的時(shí)候調(diào)整呢？ 老師，我這種情況應(yīng)該怎么處理呢