華興公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,適用所得稅率為25%。公司預(yù)計未來期間 能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。有關(guān)資料如下: (1)公司2016年利潤總額為2000萬元,當(dāng)年 支付非公益性贊助支出400萬元,針對應(yīng)收賬款 計提了300萬元的壞賬準(zhǔn)備,計提存貨跌價準(zhǔn) 備200萬元,預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證義務(wù)金額500萬 元,交易性金融資產(chǎn)年末公允價值上升了120萬 元。有一套管理用的固定資產(chǎn)當(dāng)年計提折舊600萬元,稅法允許扣除折舊400萬元。 (2)2017年,公司利潤總額為3000萬元。當(dāng) 年發(fā)生超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費200萬元,國債利 息收入為100萬元。年末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余 額為120萬元,存貨跌價準(zhǔn)備余額為0。預(yù)計負(fù) 債(產(chǎn)品質(zhì)量保證義務(wù))余額80萬元。本期會 計計提折舊480萬元,稅法允許的折舊為400萬 元。交易性金融資產(chǎn)較2011年公允價值又增值 了100萬元。 假定除了上述交易或事項能夠引起會計與稅法的差異,而且差異都相應(yīng)地影響當(dāng)期損益,別無其 他納稅調(diào)整事項。(答案中的金額單位用萬元表示)

【例?多選題】（2017年）下列關(guān)于同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資會計處理表述中，正確的有（　）。 A.合并方發(fā)生的評估咨詢費用，應(yīng)計入當(dāng)期損益 B.與發(fā)行債務(wù)工具作為合并對價直接相關(guān)的交易費用，應(yīng)計入債務(wù)工具的初始確認(rèn)金額 C.與發(fā)行權(quán)益工具作為合并對價直接相關(guān)的交易費用，應(yīng)計入當(dāng)期損益 D.合并成本與合并對價賬面價值之間的差額，應(yīng)計入其他綜合收益 老師這個題目答案是AB，但我對B有疑問感覺以前做過一個這題目，對于債務(wù)工具他的交易費用應(yīng)該是計到應(yīng)付債券-利息調(diào)整中去，不應(yīng)該是應(yīng)付債券-面值中去。雖然 都是應(yīng)付債券下的二級科目，但是初始確認(rèn)金額應(yīng)該是指的面值 吧？感覺以前做過類似這個選項就是錯的？

2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付 第5點，我認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的賬面價值是100，計稅基礎(chǔ)是0，因此產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該+100，為什么答案是-100

2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付 請問一下老師第（5）點預(yù)計負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是什么？

第13章單選第七題。第四個選項答案說不正確，理由是因為沒有利息調(diào)整，年初賬面余額和年末的賬面余額一致。但是年初實際支付一萬萬元，其中包含了支付的交易費用80。那么他扣除了交易費用之后，他就是折價發(fā)行。為什么就沒有利息調(diào)整了？