丁公司為工業(yè)企業(yè)，從事的行業(yè)不屬于國(guó)家限制或禁止的行業(yè)平均從業(yè)人數(shù)85人，平均資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元，2019年度利潤(rùn)總額250萬(wàn)元，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)丁公司僅存在以下納稅調(diào)整事項(xiàng)：(1）管理費(fèi)用賬戶中列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅3萬(wàn)元；(2）營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支工商管理部門(mén)行政罰款支出2萬(wàn)元；(3）營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支違反購(gòu)銷合同的違約金支出8萬(wàn)元；(4）資產(chǎn)減值損失中列支當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元；(5）銷售費(fèi)用賬戶中列支非廣告性的贊助支出5萬(wàn)元要求：（1）分別計(jì)算丁公司在2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，上述事項(xiàng)的納稅調(diào)整額是多少？2)結(jié)合丁公司的年應(yīng)納稅所得額，判斷其2019年度是否符合小型微利企業(yè)的條件？3)計(jì)算丁公司2019年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少？

丁公司為工業(yè)企業(yè)，從事的行業(yè)不屬于國(guó)家限制或禁止的行業(yè)，平均從業(yè)人數(shù)85人平均資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元，2019年度利潤(rùn)總額250萬(wàn)元，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)丁公司僅存在以下納稅調(diào)整事項(xiàng)：(1）管理費(fèi)用賬戶中列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅3萬(wàn)元；(2）營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支工商管理部門(mén)行政罰款支出2萬(wàn)元；(3）營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支違反購(gòu)銷合同的違約金支出8萬(wàn)元；(4）資產(chǎn)減值損失中列支當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元；(5）銷售費(fèi)用賬戶中列支非廣告性的贊助支出5萬(wàn)元要求：（1）分別計(jì)算丁公司在2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，上述事項(xiàng)的納稅調(diào)整額是多少？2）結(jié)合丁公司的年應(yīng)納稅所得額，判斷其2019年度是否符合小型微利企業(yè)的條件？3）計(jì)算丁公司2019年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少？

丁公司為工業(yè)企業(yè)，從事的行業(yè)不屬于國(guó)家限制或禁止的行業(yè)，平均從業(yè)人數(shù)85人，平均資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元，2017年度利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)丁公司僅存在以下納稅調(diào)整事項(xiàng)：①管理費(fèi)用賬戶中列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅3萬(wàn)元；②營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支工商管理部門(mén)行政罰款支出2萬(wàn)元；③營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支違反購(gòu)銷合同的違約金支出8萬(wàn)元；④資產(chǎn)減值損失中列支當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元；⑤銷售費(fèi)用賬戶中列支非廣告性的贊助支出5萬(wàn)元。本題干有3小問(wèn)，問(wèn)題如下：（1）分別計(jì)算丁公司在2017年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，上述事項(xiàng)的納稅調(diào)整額是多少？

丁公司為工業(yè)企業(yè)，從事的行業(yè)不屬于國(guó)家限制或禁止的行業(yè)，平均從業(yè)人數(shù)85人，平均資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元，2017年度利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)丁公司僅存在以下納稅調(diào)整事項(xiàng)：①管理費(fèi)用賬戶中列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅3萬(wàn)元；②營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支工商管理部門(mén)行政罰款支出2萬(wàn)元；③營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支違反購(gòu)銷合同的違約金支出8萬(wàn)元；④資產(chǎn)減值損失中列支當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元；⑤銷售費(fèi)用賬戶中列支非廣告性的贊助支出5萬(wàn)元。本題干有3小問(wèn)，問(wèn)題如下：（1）分別計(jì)算丁公司在2017年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，上述事項(xiàng)的納稅調(diào)整額是多少？（2）結(jié)合丁公司的年應(yīng)納稅所得額，判斷其2017年度是否符合小型微利企業(yè)的條件？（3）計(jì)算丁公司2017年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少？

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。