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Q

老師你好,請問什么是差額征收

2022-01-09 09:49
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-01-09 10:02

說簡單點(diǎn)就是你收到的收入-減去代支付給別人的成本費(fèi)用后再交增值稅

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快賬用戶5197 追問 2022-01-09 10:03

一般什么行業(yè)會有差額征收

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齊紅老師 解答 2022-01-09 10:16

差額征稅的適用范圍 1.金融商品轉(zhuǎn)讓 按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額.不得開具增值稅專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票. 2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) (1)取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票. (2)納稅人提供簽證代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額.向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票. 3.融資租賃 經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,提供融資租賃服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額. 4.融資性售后回租 經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,提供融資性售后回租服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用(不含本金),扣除對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額. 5.航空運(yùn)輸 航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款. 6.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù) 一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù),以其取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額. 7.旅游服務(wù) 納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票. 8.適用簡易計(jì)稅方法的建筑服務(wù) 納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額.

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說簡單點(diǎn)就是你收到的收入-減去代支付給別人的成本費(fèi)用后再交增值稅
2022-01-09
?你好;? 旅游業(yè)就可以差額征稅的;? ??比如旅**業(yè)按向游客收取的款項(xiàng)減去替游客支付的相關(guān)費(fèi)用之后的余額計(jì)算納稅,這個就屬于差額征稅的一種。
2022-06-21
增值稅差額征稅適用范圍 (一)不得開具增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目 1.金融商品轉(zhuǎn)讓 按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。不得開具增值稅專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票。 2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) (1)取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票。 (2)納稅人提供簽證代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票。 (3)納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物,其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項(xiàng),不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票。 (4)自2018年1月1日起,航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。 3.融資租賃 經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,提供融資租賃服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。 4.融資性售后回租 經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,提供融資性售后回租服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用(不含本金),扣除對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。 提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。 增值稅差額征稅,是指一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納增值稅。即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,正數(shù)交稅,零或負(fù)數(shù)不交稅。
2020-11-24
根據(jù)政策規(guī)定,納稅人選擇差額納稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。具體開票流程如下: 第一步,在發(fā)票填開界面點(diǎn)擊左上角的“差額”按鈕。 第二步,在彈出的“輸入扣除額”窗口,輸入扣除額,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。 第三步,在票面中錄入購銷方信息、商品名稱、單價和數(shù)量,系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和金額。 第四步,打印發(fā)票;發(fā)票打印后備注欄將自動打印“差額征稅”字樣,“稅率”欄自動打印“***”; 舉例,企業(yè)收到勞務(wù)派遣收入100000元(不含稅金額95238.09元,稅額4761.90元),扣除代支付工資、五險(xiǎn)一金合計(jì)90000元,差額開具發(fā)票顯示價稅合計(jì)100000萬元,稅額計(jì)算為:(100000-90000)/1.05*5%=476.19元。 注意事項(xiàng): ① 系統(tǒng)不支持差額征稅與正常開票(非差額征稅)混開功能。 ② 差額征稅的商品明細(xì)只能開具一行。 ③ 支持折扣功能,但要先錄入扣除額再添加商品和折扣行。 ④ 稅率為“減按1.5%計(jì)算”的商品不能差額征收。 具體增值稅申報(bào)流程: 1、將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》,勞務(wù)派遣公司適用5%征收率簡易辦法征收增值稅,填列在第5欄。 ① 將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計(jì)額100000填入“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計(jì)額(免稅銷售額)”。 ② 將本期產(chǎn)生的差額扣除的支付工資、五險(xiǎn)一金合計(jì)90000元填入2、3列中即是“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)扣除金額”,如上期無余額則本期實(shí)際扣除金額第五列也應(yīng)填寫90000元。 2、將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》 ① 將不含稅金額95238.09元,稅額4761.90元,填入9b的第1列,第二列自動生產(chǎn),價稅合計(jì)100000元。 ② 將90000元填入9b的第12列,系統(tǒng)將自動換算出13列含稅(免稅)銷售額10000元,14列銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額476.19元。 3、返回至增值稅納稅申報(bào)表,數(shù)據(jù)將自動傳輸至第五欄“(二)按簡易辦法計(jì)稅銷售額”9523.81元,第11欄“銷項(xiàng)稅額476.19元”,點(diǎn)擊保存即可完成申報(bào)。 備注:選擇按照5%征收率簡易辦法計(jì)稅,取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)行稅額不得抵扣!
2022-03-21
你好,這個差額扣除的成本需要有發(fā)票 除了工資
2023-11-27
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