小規(guī)模納稅人自開專票后季度免稅額度怎么算

根據(jù)相關(guān)稅收政策，小規(guī)模納稅人享有每季度30萬元（部分政策為每月10萬元，具體以最新政策為準(zhǔn)）的增值稅免稅額度。這一額度是指小規(guī)模納稅人在一個季度內(nèi)，其銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為所收取的全部價款和價外費價外費價外費用，在扣除不征稅收入和免稅收入后，未超過30萬元的部分，免征增值稅。

免稅額度適用范圍：該免稅額度主要適用于小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，由于其具有抵扣稅款的功能，因此不納入免稅額度的計算范圍內(nèi)。

小規(guī)模納稅人代開專票會計分錄怎么做？

1、小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3％;

2、小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會計分錄是相同的：

（1）按發(fā)票面額確認(rèn)銷售時做：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

（2）稅款上交的是：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

（3）涉及應(yīng)繳納的附加稅：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

（4）繳納附加稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

小規(guī)模納稅人自開專票后季度免稅額度怎么算？以上內(nèi)容就是本期小編老師闡述的相關(guān)財務(wù)資料，在這些資料中小編老師已經(jīng)闡明小規(guī)模納稅人企業(yè)自行開具增值稅專用發(fā)票的銷售額是不可以享受免稅額度的。如果學(xué)員們對于小編老師這個說法還有什么其他的問題，那么都是可以來本網(wǎng)站上找會計老師進行咨詢，在這里會有很多專業(yè)的財務(wù)老師在線為你們解答的，學(xué)員們還可以自行搜索相關(guān)材料解答的。