這題解題思路 其他債權(quán)投資 公允價(jià)值上升? ?產(chǎn)生遞延所得稅不影響損益所得稅費(fèi)用，影響的是所有者權(quán)益其他綜合收益 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn) 當(dāng)年所得稅費(fèi)用=800*25%-（50遞延所得稅負(fù)債期初余額-100遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-50存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)

老師，為什么你這個(gè)800×25%，其中800不需要納稅調(diào)增50呢？“當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50，這個(gè)不是要納稅調(diào)增嗎？ 你后面還減一個(gè)50存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，不是要乘以25%（50×25%=12.5)不是這個(gè)才是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

不好意思，同學(xué)，謝謝同學(xué)的認(rèn)真，同學(xué)是對(duì)的。我這邊手機(jī)上打字漂了，修正下 過程列式=(800+50)*25%-(50－100)－50*25%

老師，按你這個(gè)式子，跟答案的不一樣，答案算出來是200，你這個(gè)算出來是250了

你好，同學(xué)，答案是錯(cuò)的。這里結(jié)果應(yīng)該是150 (800+50)*25%+(50－100)-50*25%=150 200*25％=50影響其他綜合收益，不影響損益，答案把這部分也算進(jìn)去了加了這部分產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，答案200是錯(cuò)誤的

答案四個(gè)選項(xiàng)，沒有150，這個(gè)答案

嗯，是沒有，從同學(xué)的回復(fù)可以看出同學(xué)是有一定基礎(chǔ)的。這題的思路是所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅 這里應(yīng)交所得稅等于(800+50)*25% 遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn) 這里遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都有期初余額(這里有點(diǎn)不嚴(yán)謹(jǐn)，不知道是由影響損益的科目還是不引起損益變化的科目引起的，根據(jù)提干只能默認(rèn)影響損益)而這里只有存貨跌價(jià)準(zhǔn)備會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。所以按照這樣的分析算出來是150。 同學(xué)這么晚還在學(xué)習(xí)肯定是個(gè)上進(jìn)的同學(xué)，主要在弄清原理，加油！

同學(xué)，基本原理是對(duì)的情況下，老師反省去了 漏了細(xì)節(jié)，對(duì)不起 遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) 遞延所得稅主要考慮發(fā)生額，所以這題不用考慮期初 過程列式=(800+50)*25%－50*25%=200 不能誤導(dǎo)同學(xué)，我最后再修正下，答案D是正確的

好的，沒關(guān)系