華宇公司2018年“利潤分配” 賬戶年初貨方余額100萬元，2018年末損益類賬戶 余額如下：（金額單位：萬元） 會計科目 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 期末貨方余額 300 30 50 20 會計科目 期末借方余額 主營業(yè)務(wù)成本 180 其他業(yè)務(wù)成本 20 稅金及附加 30 管理費用 10 銷售費用 3 營業(yè)外支出 7 華宇公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤的30%向投資者分配利潤，所得稅稅率為25%。投資收益中含國債利息收入20萬元，營業(yè)外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調(diào)整項目。 要求：（1）將損益類賬廣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤科目：(2）計算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;(3）結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤；（4）提取法定盈余公積，向投資者分配利潤：（5）編制利潤分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。

老師 我司是銷售機(jī)臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機(jī)臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務(wù)收入100 貸：主營業(yè)務(wù)成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎

老師，補(bǔ)以前年度稅，收入，和滯納金，用了以前年度損益科目，比如 借 應(yīng)收賬款 1130 貸 以前年度損益調(diào)整-收入 1000 應(yīng)交增值稅 130 借 以前年度損益調(diào)整-稅金及附加 500 貸 應(yīng)交稅費-各種其他稅（此處簡略寫） 500 借 應(yīng)交稅費-增值稅 130 應(yīng)交稅費-各種其他稅 500 貸 其他應(yīng)付款 630 借 其他應(yīng)付款 630 貸 銀行存款 630 借 以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出（滯納金）50 貸 其他應(yīng)付款 50 借 其他應(yīng)付款 50 貸 銀行存款 50 有了這些分錄之后，我要調(diào)整期初余額 資產(chǎn) 增加了 1130 負(fù)債 增加了 630 未分配利潤 增加了 450 差異50 感覺就是那個滯納金的問題。但是又不知道問題到底出在哪里 還是我分錄有誤嗎？

二、實訓(xùn)資料和要求甲公司2021年有關(guān)益類科目的年末余額如表5-8-1所示(該公司采用表結(jié)法年末次結(jié)轉(zhuǎn)益類科日,企業(yè)所得稅稅率為25%)。2021年單位:元科名稱信貸結(jié)余額科日名稱借或貨額主營業(yè)務(wù)入貨7000000主營業(yè)務(wù)成本借5000000其他業(yè)務(wù)收入貸600000其他業(yè)務(wù)成本借400000其他收益貨100000校金及附加借80000投資收益貸150000銷售費用借500000營業(yè)外收入貸50.000管理費用借270000營業(yè)外支出借10000財務(wù)費用借40000要求1.根據(jù)上述資料,編制與各損益類科目年末余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目相關(guān)的會計分錄(填入表5-8-2中)2.假設(shè)甲公司2021年度不存在所得稅納稅調(diào)整及通延所得稅因素,即利潤總額與應(yīng)納稅所得稅#一致,計算甲公司2021年度營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費用和凈利潤;同時編制與確認(rèn)所得稅費用,結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用及將“本年利潤”科目年末余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”科目的會計分錄(填入表5-8-2中)。3.假設(shè)甲公司年初未分配利潤為0.本年按

老師，我科目余額表如下：其他應(yīng)收款5萬，其他應(yīng)付款30萬，實收資本是0(認(rèn)繳出資額為 6萬)；以前年度可彌補(bǔ)虧損20萬.現(xiàn)在公司要注銷。我這樣處理是否可行：第一個，將應(yīng)收應(yīng)付轉(zhuǎn)入營業(yè)外收支，借 其他應(yīng)付款 30 貸 營業(yè)外收入 25貸 其他應(yīng)收款 5； 第二，借 營業(yè)外收入25 貸 本年利潤 25 第三 ，借 本年利潤25 貸 利潤分配-未分配利潤19 貸實收資本6 第四，借 稅金及附加 0.15 貸 應(yīng)交印花稅 0.15 老師，這樣處理可以嗎？謝謝老師