這個(gè)題目

你這里在上年度的時(shí)候確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn) 沒有實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部所以 合并報(bào)表存貨450，個(gè)別報(bào)表750 確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)300×25% 本期這里合并報(bào)表還有60沒有出售，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)180×25%

在個(gè)別報(bào)表應(yīng)該是確認(rèn)遞延，借遞延所得稅資產(chǎn)45，貸所得稅費(fèi)用45。這里是要做2019的抵消，那就應(yīng)該是借所得稅費(fèi)用45，貸遞延所得稅資產(chǎn)45啊

上年度沒有確認(rèn)300的遞延，題目第一年就是2019年，現(xiàn)在編制2019年末的抵消分錄

老師，你再看看題

你這里第一年出售了一部分，還有60臺(tái)沒有銷售 那么這里合并報(bào)表存貨成本270，計(jì)稅存貨450 這里形成可抵扣差異180 確認(rèn)遞延所得稅180×25%

是的，確認(rèn)遞延資產(chǎn)，但這里是要做抵消分錄，應(yīng)該是借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)啊。答案是不是寫反了?

沒有，答案這里是由于前面的抵消分錄而形成的遞延所得稅，這里不是抵消遞延所得稅而是由于抵消而確認(rèn)所得稅

抵消是從第二年開始，那個(gè)22.5?

22.5..？沒看明白，你指的是哪里？

第二年售出剩下一半，先借遞延所得稅資產(chǎn)45，貸未分配利潤(rùn)45，再借所得稅費(fèi)用22.5，貸遞延所得稅資產(chǎn)22.5。是這樣嗎？

是的，如果說(shuō)第二年的話，這里的遞延所得稅就沖減一半。

少數(shù)股東權(quán)益與少數(shù)股東損益之間怎么轉(zhuǎn)換?這個(gè)分錄不懂

在抵消分錄的時(shí)候，這個(gè)合并報(bào)表里面是按照整體未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益抵消的，就是將少數(shù)股東這一步也抵消了。現(xiàn)在是把少數(shù)股東抵消的這一部分給他調(diào)增。

為什么不是借少數(shù)股東損益337.5，貸少數(shù)股東權(quán)益337.5