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是，已計(jì)提未發(fā)放的工資在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)需要填入已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬欄次

2025-10-17

同學(xué)你好按照賬上的來填寫

2023-03-15

應(yīng)付職工薪酬貸方發(fā)生額所有的都包含著

2025-10-21

您好，是要記入的哦 2025年10月起按新版報(bào)表填，企業(yè)季度所得稅申報(bào)中，“已計(jì)入成本費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬”（第一欄）是2025年1-9月“應(yīng)付職工薪酬”貸方所有明細(xì)累計(jì)數(shù)，填報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金等；“實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬”（第二欄）僅填2025年1-9月“實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，即工資條上的應(yīng)發(fā)工資金額，包含個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分，但不包括企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金，也不包括福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他職工薪酬項(xiàng)目。第一欄是企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，是一個(gè)全面的、會(huì)計(jì)核算口徑的金額；第二欄是實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，是一個(gè)具體的、實(shí)際支付的金額。通常情況下，第二欄的金額會(huì)小于或等于第一欄的金額，具體取決于企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成情況。然后第二行與個(gè)稅申報(bào)的工資相比較，依據(jù)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）

2025-10-26

資產(chǎn)損失如果本年處置了資產(chǎn)，或者發(fā)生了壞賬損失形成了營(yíng)業(yè)外支出選是，否則選否。 1. 已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬填報(bào)依據(jù)：對(duì)應(yīng)“應(yīng)付職工薪酬”一級(jí)科目貸方累計(jì)發(fā)生額，需匯總該科目下所有二級(jí)明細(xì)的合計(jì)金額，包括工資，獎(jiǎng)金、單位承擔(dān)的社保公積金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。注意不包含辭退福利。實(shí)務(wù)提示：新準(zhǔn)則雖未強(qiáng)制要求職工薪酬“先計(jì)提后發(fā)放”，特別是職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，有些企業(yè)直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，這樣處理取數(shù)就需要分別找到各成本費(fèi)用下設(shè)的二級(jí)科目進(jìn)行累加，所以還是建議企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目過渡核算。一方面可直接從科目中取數(shù)，避免因分散核算導(dǎo)致填報(bào)遺漏或誤差；另一方面也便于企業(yè)內(nèi)部薪酬成本分析與管理，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。 2. 實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬填報(bào)誤區(qū)：并非員工實(shí)際到手的“稅后工資”，需警惕將“實(shí)發(fā)工資”與“稅后工資”混淆。填報(bào)依據(jù)：對(duì)應(yīng)“應(yīng)付職工薪酬-工資薪金”二級(jí)科目的借方累計(jì)發(fā)生額，即企業(yè)實(shí)際發(fā)放給員工的“稅前工資總額”（扣除個(gè)人承擔(dān)的社保公積金、個(gè)稅之前的工資，獎(jiǎng)金），與個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中“工資薪金所得”的收入基數(shù)直接相關(guān)。不含支付的上年的工資

2025-10-14

快賬用戶1530 追問 2025-10-17 16:18

如果后期不發(fā)放，計(jì)提的分錄沖掉，沖掉后再申報(bào)時(shí)這個(gè)欄次金額小于本季度申報(bào)額，這種情況有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

齊紅老師解答 2025-10-17 16:18

你好，通常不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)

快賬用戶1530 追問 2025-10-17 16:25

應(yīng)付職工薪酬和其他應(yīng)收款沖銷后，也是要就該筆報(bào)銷個(gè)稅對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2025-10-17 16:27

是的，要就該筆報(bào)銷個(gè)稅

快賬用戶1530 追問 2025-10-17 16:38

老師，有一筆2萬異地應(yīng)收賬款（正常營(yíng)業(yè)的企業(yè)），因?yàn)橐N，能不能直接下賬借其他應(yīng)收款法人貸應(yīng)收賬款某公司，因?yàn)閽炝朔ㄈ说墓べY，到時(shí)候這一筆其他應(yīng)收沖一部分工資，這樣操作風(fēng)險(xiǎn)大嗎

齊紅老師解答 2025-10-17 16:38

可以，可以先這樣操作

快賬用戶1530 追問 2025-10-17 16:39

好的，謝謝老師！

齊紅老師解答 2025-10-17 16:39

不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)！