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賬務(wù)處理甲公司：借 “資本公積 — 資本溢價(jià)（或?qū)嵤召Y本、盈余公積、未分配利潤(rùn)）”，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 丙公司”（按賬面凈值沖減）。乙公司：借 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 丙公司”，貸 “資本公積 — 資本溢價(jià)（或?qū)嵤召Y本）”（按賬面凈值確認(rèn)）。涉及稅收企業(yè)所得稅：符合條件（100% 直接控制、合理商業(yè)目的等）可適用特殊性稅務(wù)處理，暫不繳稅；否則甲公司需按公允價(jià)值確認(rèn)所得繳稅。印花稅：一般按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 貼花（稅率 0.5‰），部分改制情形可免稅（依當(dāng)?shù)卣撸?/div>

2025-08-06

一、賬務(wù)處理甲公司（轉(zhuǎn)讓方）：借：資本公積（或盈余公積、未分配利潤(rùn)）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 丙公司（賬面價(jià)值）（按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)出，不確認(rèn)損益，沖減所有者權(quán)益）乙公司（受讓方）：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 丙公司（按賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)）貸：資本公積 —— 資本溢價(jià) （按接收價(jià)值計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資，增加資本公積）二、涉及稅收企業(yè)所得稅：若不符合集團(tuán)內(nèi) 100% 控股無償劃轉(zhuǎn)的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，甲公司需按股權(quán)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額繳企業(yè)所得稅；乙公司可能需按公允價(jià)值確認(rèn)收入繳稅（符合特殊性處理可遞延）。印花稅：雙方按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議金額（或評(píng)估價(jià)）的 0.5‰繳納。不涉及增值稅及附加（股權(quán)不屬于應(yīng)稅貨物 / 服務(wù)）

2025-08-08

老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦

2025-08-07

你好，問問咱們的語音答疑老師那邊方便說

2025-08-06

賬務(wù)處理甲公司：無賬務(wù)處理（股權(quán)變動(dòng)在股東層面，不影響自身資產(chǎn)負(fù)債）。乙公司：按甲公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值入賬借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 甲公司（按甲公司凈資產(chǎn)，如 2800 萬）貸：資本公積（同金額）涉及稅收印花稅：按股權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議金額（如 2800 萬）的 0.5‰繳納，甲乙公司及國(guó)資委均需繳納（各 1.4 萬元）。企業(yè)所得稅：若符合財(cái)稅〔2014〕109 號(hào)文特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件（100% 控制、合理商業(yè)目的等），可暫不繳納；否則需按視同銷售確認(rèn)所得繳稅。增值稅：不涉及（股權(quán)轉(zhuǎn)讓非增值稅應(yīng)稅范圍）

2025-08-06

快賬用戶1344 追問 2025-08-06 16:57

老師，甲公司總資產(chǎn)為5000萬，注冊(cè)資本為2800萬，那么國(guó)資委把100%持有甲公司的股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司怎么做賬??？

齊紅老師解答 2025-08-06 16:59

一、甲公司將丙公司 100% 股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給乙公司的賬務(wù)處理及稅收（一）甲公司賬務(wù)處理借：資本公積（或營(yíng)業(yè)外支出，視是否為同一控制下無償劃轉(zhuǎn)）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 丙公司（賬面余額）（二）乙公司賬務(wù)處理借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 丙公司（按甲公司原賬面價(jià)值或評(píng)估值，同一控制下按賬面）貸：資本公積 —— 資本溢價(jià) （三）涉及稅收企業(yè)所得稅：若屬于國(guó)資委主導(dǎo)的同一控制下無償劃轉(zhuǎn)，且具有合理商業(yè)目的（如國(guó)有資產(chǎn)整合），可適用特殊性稅務(wù)處理，暫不確認(rèn)所得，不繳企業(yè)所得稅；否則需按丙公司股權(quán)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得，繳納企業(yè)所得稅。印花稅：雙方需按 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)” 繳納印花稅，稅率 0.05%（計(jì)稅依據(jù)為股權(quán)賬面價(jià)值或評(píng)估值）。二、國(guó)資委將甲公司 100% 股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給乙公司的賬務(wù)處理（乙公司）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 甲公司（按甲公司賬面凈資產(chǎn)或評(píng)估值，同一控制下按賬面）貸：資本公積 —— 資本溢價(jià)

快賬用戶1344 追問 2025-08-06 17:07

乙公司做賬借：長(zhǎng)期股權(quán)投資/甲公司2800萬，貸實(shí)收資本2800萬可以嗎？

齊紅老師解答 2025-08-06 17:24

不能，按我給你的來寫

快賬用戶1344 追問 2025-08-06 17:36

為什么，這樣就復(fù)雜了！

齊紅老師解答 2025-08-06 17:36

你這不是普通的投資，所以按我的來