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國資委是甲公司唯一股東，甲公司注冊資本金2800萬其中貨幣2500萬，實(shí)物300萬，國資委也是乙公司唯一股東?，F(xiàn)國資委將所持有甲公司100%股權(quán)以無償方式轉(zhuǎn)讓給乙方，請問甲乙公司如何做賬？涉及哪些稅收？

2025-08-06 14:11
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-08-06 14:19

賬務(wù)處理 甲公司：無賬務(wù)處理（股權(quán)變動(dòng)在股東層面，不影響自身資產(chǎn)負(fù)債）。 乙公司：按甲公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值入賬 借：長期股權(quán)投資 —— 甲公司（按甲公司凈資產(chǎn)，如 2800 萬） 貸：資本公積（同金額） 涉及稅收 印花稅：按股權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議金額（如 2800 萬）的 0.5‰繳納，甲乙公司及國資委均需繳納（各 1.4 萬元）。 企業(yè)所得稅：若符合財(cái)稅〔2014〕109 號文特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件（100% 控制、合理商業(yè)目的等），可暫不繳納；否則需按視同銷售確認(rèn)所得繳稅。 增值稅：不涉及（股權(quán)轉(zhuǎn)讓非增值稅應(yīng)稅范圍）

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賬務(wù)處理 甲公司：無賬務(wù)處理（股權(quán)變動(dòng)在股東層面，不影響自身資產(chǎn)負(fù)債）。 乙公司：按甲公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值入賬 借：長期股權(quán)投資 —— 甲公司（按甲公司凈資產(chǎn)，如 2800 萬） 貸：資本公積（同金額） 涉及稅收 印花稅：按股權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議金額（如 2800 萬）的 0.5‰繳納，甲乙公司及國資委均需繳納（各 1.4 萬元）。 企業(yè)所得稅：若符合財(cái)稅〔2014〕109 號文特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件（100% 控制、合理商業(yè)目的等），可暫不繳納；否則需按視同銷售確認(rèn)所得繳稅。 增值稅：不涉及（股權(quán)轉(zhuǎn)讓非增值稅應(yīng)稅范圍）
2025-08-06
同學(xué)，你好
甲公司
借：實(shí)收資本-國資委
貸：實(shí)收資本-乙

乙公司
借：長期股權(quán)投資-甲
貸：營業(yè)外收入

涉及印花稅
2025-08-06
賬務(wù)處理： 甲公司：無賬務(wù)處理（股權(quán)變動(dòng)不影響自身資產(chǎn)負(fù)債）。 乙公司：借 “長期股權(quán)投資 —— 甲公司”，貸 “資本公積”（按甲公司凈資產(chǎn)入賬）。 稅收： 印花稅：雙方按劃轉(zhuǎn)協(xié)議金額的 0.5‰繳納。 企業(yè)所得稅：符合條件（100% 控制等）可暫免，否則需視同銷售繳稅。 增值稅、土地增值稅：一般不涉及（特殊情況需與稅務(wù)溝通）。
2025-08-06
賬務(wù)處理 甲公司：借 “資本公積 — 資本溢價(jià)（或?qū)嵤召Y本、盈余公積、未分配利潤）”，貸 “長期股權(quán)投資 — 丙公司”（按賬面凈值沖減）。 乙公司：借 “長期股權(quán)投資 — 丙公司”，貸 “資本公積 — 資本溢價(jià)（或?qū)嵤召Y本）”（按賬面凈值確認(rèn)）。 涉及稅收 企業(yè)所得稅：符合條件（100% 直接控制、合理商業(yè)目的等）可適用特殊性稅務(wù)處理，暫不繳稅；否則甲公司需按公允價(jià)值確認(rèn)所得繳稅。 印花稅：一般按 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 貼花（稅率 0.5‰），部分改制情形可免稅（依當(dāng)?shù)卣撸?/div>
2025-08-06
一、賬務(wù)處理 甲公司（轉(zhuǎn)讓方）： 借：資本公積（或盈余公積、未分配利潤） 貸：長期股權(quán)投資 —— 丙公司（賬面價(jià)值） （按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)出，不確認(rèn)損益，沖減所有者權(quán)益） 乙公司（受讓方）： 借：長期股權(quán)投資 —— 丙公司（按賬面價(jià)值或評估價(jià)） 貸：資本公積 —— 資本溢價(jià) （按接收價(jià)值計(jì)入長期股權(quán)投資，增加資本公積） 二、涉及稅收 企業(yè)所得稅：若不符合集團(tuán)內(nèi) 100% 控股無償劃轉(zhuǎn)的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，甲公司需按股權(quán)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額繳企業(yè)所得稅；乙公司可能需按公允價(jià)值確認(rèn)收入繳稅（符合特殊性處理可遞延）。 印花稅：雙方按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議金額（或評估價(jià)）的 0.5‰繳納。 不涉及增值稅及附加（股權(quán)不屬于應(yīng)稅貨物 / 服務(wù)）
2025-08-08
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