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演示賬套

國(guó)資委是甲公司唯一股東，甲公司注冊(cè)資本金2800萬(wàn)其中貨幣2500萬(wàn)，實(shí)物300萬(wàn)，國(guó)資委也是乙公司唯一股東。丙公司是甲公司的子公司，甲公司100%股權(quán)，現(xiàn)甲公司把持有丙公司100股權(quán)以無(wú)償方式轉(zhuǎn)讓給乙方，請(qǐng)問(wèn)甲乙公司如何做賬？涉及哪些稅收？如果你不會(huì)不要接

2025-08-06 15:01

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-06 16:10

你好，問(wèn)問(wèn)咱們的語(yǔ)音答疑老師那邊方便說(shuō)

快賬用戶9644 追問(wèn) 2025-08-06 16:35

你不會(huì)不要接??？

齊紅老師解答 2025-08-06 16:38

無(wú)償稅務(wù)局不認(rèn)可，需要評(píng)估繳納印花稅，還可能有企業(yè)所得稅乙借長(zhǎng)期股權(quán)投資貸營(yíng)業(yè)外收入

你好，問(wèn)問(wèn)咱們的語(yǔ)音答疑老師那邊方便說(shuō)

2025-08-06

一、賬務(wù)處理甲公司（轉(zhuǎn)讓方）：借：資本公積（或盈余公積、未分配利潤(rùn)）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 丙公司（賬面價(jià)值）（按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)出，不確認(rèn)損益，沖減所有者權(quán)益）乙公司（受讓方）：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 丙公司（按賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)）貸：資本公積 —— 資本溢價(jià) （按接收價(jià)值計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資，增加資本公積）二、涉及稅收企業(yè)所得稅：若不符合集團(tuán)內(nèi) 100% 控股無(wú)償劃轉(zhuǎn)的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，甲公司需按股權(quán)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額繳企業(yè)所得稅；乙公司可能需按公允價(jià)值確認(rèn)收入繳稅（符合特殊性處理可遞延）。印花稅：雙方按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議金額（或評(píng)估價(jià)）的 0.5‰繳納。不涉及增值稅及附加（股權(quán)不屬于應(yīng)稅貨物 / 服務(wù)）

2025-08-08

老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦

2025-08-07

賬務(wù)處理甲公司：借 “資本公積 — 資本溢價(jià)（或?qū)嵤召Y本、盈余公積、未分配利潤(rùn)）”，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 丙公司”（按賬面凈值沖減）。乙公司：借 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 丙公司”，貸 “資本公積 — 資本溢價(jià)（或?qū)嵤召Y本）”（按賬面凈值確認(rèn)）。涉及稅收企業(yè)所得稅：符合條件（100% 直接控制、合理商業(yè)目的等）可適用特殊性稅務(wù)處理，暫不繳稅；否則甲公司需按公允價(jià)值確認(rèn)所得繳稅。印花稅：一般按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) 貼花（稅率 0.5‰），部分改制情形可免稅（依當(dāng)?shù)卣撸?/div>

2025-08-06

賬務(wù)處理：甲公司：無(wú)賬務(wù)處理（股權(quán)變動(dòng)不影響自身資產(chǎn)負(fù)債）。乙公司：借 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 甲公司”，貸 “資本公積”（按甲公司凈資產(chǎn)入賬）。稅收：印花稅：雙方按劃轉(zhuǎn)協(xié)議金額的 0.5‰繳納。企業(yè)所得稅：符合條件（100% 控制等）可暫免，否則需視同銷售繳稅。增值稅、土地增值稅：一般不涉及（特殊情況需與稅務(wù)溝通）。

2025-08-06

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