一般納稅人

借：應交稅費-轉出未交增稅
貸：應交稅費-未交增值稅
借：稅金及附加-附加稅
貸：應交稅費-附加稅

還需要先計提嗎？

就是確認收入的時候計提就可以

老師可以說的更詳細一點嗎？ 確認收入時 計提的分錄是什么？

借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費

確認收入 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費（銷項） 交稅金時， 借：應交稅費-轉出未交增稅 貸：應交稅費-未交增值稅 借：稅金及附加-附加稅 貸：應交稅費-附加稅 這樣嗎？ 那銷項稅額科目不就一直有金額了？

　　一、結轉銷項稅額、進項稅額

　　1、結轉進項時：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　2、結轉銷項時：

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　二、結轉進項稅轉出時

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　(1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

　　(2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，表示應該繳納的，則先做下面分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　繳納時 ：

　　借： 應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款