老師好，我們兼營教培行業(yè)，對于之前收到的款都是做的收入，沒有預(yù)收，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定，截止2021.1?1現(xiàn)在統(tǒng)計出了各自校區(qū)的未消耗的課耗金額109萬作為期初，請問這個賬怎么調(diào)？對應(yīng)會計科目？我們正好2021.1.1換了新軟件，感謝老師

老師，是這樣，我們辦分期，是借 應(yīng)收帳款10000 貸 預(yù)收賬款10000，收到平臺的分期款是借 銀行存款10000 貸 應(yīng)收賬款 10000，結(jié)轉(zhuǎn)收入是借 預(yù)收賬款 10000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 9708.74 進(jìn)項(xiàng)稅 291.26；這樣應(yīng)收負(fù)責(zé)平臺的到賬情況，預(yù)收負(fù)責(zé)培訓(xùn)費(fèi)的收入結(jié)轉(zhuǎn)。兩邊都能結(jié)平?，F(xiàn)在有個學(xué)員只交了一期學(xué)費(fèi)980，就退學(xué)了，我們做賬肯定是已經(jīng)按借應(yīng)收10000 貸預(yù)收10000，因?yàn)閷W(xué)員還款還沒到賬，所以也不存在借應(yīng)收 980，貸銀行 980，現(xiàn)在學(xué)員退學(xué)，我們提前墊付了980的學(xué)費(fèi)，這個退款分錄要沖掉前面計提的完整學(xué)費(fèi)，完整分錄應(yīng)該怎么寫啊

老師這邊固定資產(chǎn)已經(jīng)清理出來了 那老師等于現(xiàn)在我要將之前的收入轉(zhuǎn)入掛賬的話要先做借:其他應(yīng)付款（負(fù)數(shù)）貸:其他營業(yè)收入（負(fù)數(shù)） 然后有2020年的收入部分我這邊是需要用以前年度損益來調(diào)整嗎？該怎么做會計分錄呀

老師好，我們?nèi)ツ暧幸还P收入，合同服務(wù)期是22-23年，上一個會計全額確認(rèn)收入了，審計按服務(wù)期進(jìn)行了調(diào)整，把一部分調(diào)整到了預(yù)收賬款。調(diào)減了一百多萬的利潤。 但是他是在我報完匯算清繳后才出的試算平衡表，稅務(wù)申報的年報和匯算清繳我都是按照舊的數(shù)字。 現(xiàn)在已經(jīng)是7月了，這筆收入我必須要調(diào)賬嗎？我要是現(xiàn)在調(diào)了年底又得確認(rèn)，而且現(xiàn)在調(diào)了賬感覺報稅什么的都會很麻煩啊

老師上午好，我兩個月前收到了一筆公戶打過來的消缺費(fèi)用，我做了預(yù)收賬款，因?yàn)檫@錢我還需要退回去一部分，所以就沒做收入，現(xiàn)在，這筆剩余的款項(xiàng)我需要做收入，請問老師，我前面做的會計分錄是，借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 現(xiàn)在剩下的錢我要做收入的會計分錄怎樣寫