3.位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（? ）。 A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬(wàn)元 B.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬(wàn)元 C.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬(wàn)元 D.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)8.55萬(wàn)元

位于縣城的某企業(yè)是實(shí)行增值稅期末留抵退稅的一般納稅人。2020年2月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅和向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計(jì)100萬(wàn)元，其中進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅20萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元、消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的留抵退稅額27萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年2月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（　）萬(wàn)元。 A.5 B.4 C.2.23 D.3.58 老師為何留 抵稅額可以扣掉不交城建稅，但即征即退的稅額不能扣減？

*7.甲涂料廠將一批自產(chǎn)的涂料用于在建工程，該批涂料生產(chǎn)成本為10000元，同類涂料不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為11000元．己知涂料消費(fèi)稅稅率為4%，國(guó)家稅務(wù)總局公布的涂料成本利潤(rùn)率為7%．甲涂料廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額？*8.位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元；繳納消費(fèi)稅40萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為？

甲企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,購(gòu)進(jìn)原材料一批,入賬成本為100萬(wàn)元,委托增值稅一般納稅人乙企業(yè)（鄉(xiāng)村）加工成新型涂料,支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知該涂料無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià),消費(fèi)稅稅率為4%。(1)甲企業(yè)委托加工貨物的組成計(jì)稅價(jià)格()萬(wàn)元。A、104.38B、104.17C、109.38D、110.37(2)乙企業(yè)應(yīng)該代收代繳的消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A、4.38B、4.17C、9.38D、10.37(3)乙企業(yè)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率為(A、7%B、5%C、3%D、1%(4)乙企業(yè)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A、0.22B、0.23C、0.24D、0.25(5)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)委托加工勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、0.85B、0.65C、0.45D、0.3

　　17.（多選題）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月外購(gòu)價(jià)值260萬(wàn)元的素板委托乙企業(yè)進(jìn)行加工素板，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬(wàn)元，甲企業(yè)銷售返回的70％素板，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，下列描述正確的有（　）。（實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5％）（2015年-考生回憶版改） 　　A.甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅 　　B.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬(wàn)元 　　C.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅7萬(wàn)元 　　D.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元 　　E.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元 ?? 『正確答案』CE 『答案解析』乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（260＋25）÷（1－5％）×5％＝15（萬(wàn)元），甲企業(yè)銷售的70％的部分的組價(jià)＝（260＋25）÷（1－5％）×70％＝210（萬(wàn)元），收回后的銷售價(jià)是350萬(wàn)元，屬于加價(jià)銷售，所以甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝350×5％－15×70％＝7（萬(wàn)元）。（（（請(qǐng)問為什么甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝350×5％－15×70％＝7（萬(wàn)元）。，這里是350而不是350/（1-5%)呢？謝謝解答