我們是商業(yè)管理公司，出租房屋和物業(yè)管理，收公攤能耗，電費，房子不是我們的，對外出租有商鋪有公寓類型的 問題一，公攤能耗是合同里約定的，按每間每月收取固定金額，這個之前我們問過稅審，稅審意見是我們主營是9個點的租賃，可以依據(jù)主營，公攤能耗收入按9個點收取，我們開票也是9個點開的這個沒問題吧 問題二我們有收電費，開具13個點銷售貨物發(fā)票，可是我們增值稅申報表附表一13貨物銷售額那里是灰色的填不了，13的服務(wù)和無形資產(chǎn)不動產(chǎn)是藍色的，是為啥尼？這家單位2年之前是個餐飲公司，后面改為商業(yè)管理公司，有些項目剛運營，售電這塊都9月才有開票 問題三租出的商戶籌開期間有收取商戶裝修水電費，現(xiàn)場管理，垃圾清運費用，都是未開票的，當時賬上確認收入是按去掉9個點來算的，這樣對嗎？不對的話，應(yīng)該按哪個來，增值稅申報表怎么填？賬怎么調(diào)整

康樂制藥廠是一家生產(chǎn)片劑、硬膠囊劑、注射液等藥品的企業(yè)，設(shè)有固體和液體兩個基本生產(chǎn)車間。固體車間生產(chǎn)片劑和膠囊產(chǎn)品，液體車間生產(chǎn)注射液等產(chǎn)品。企業(yè)設(shè)有制水、供電兩個輔助生產(chǎn)車間，為企業(yè)的基本生產(chǎn)車間和其他部門提供注射用水、電力服務(wù)。企業(yè)為推銷產(chǎn)品、拓展市場專設(shè)了銷售機構(gòu)，藥品銷售部。廠部還設(shè)立了計劃采購部、倉管部（下設(shè)材料和成品倉庫）、生產(chǎn)研發(fā)部、質(zhì)量檢驗部、財務(wù)部、人力資源部和總經(jīng)理辦公室等職能部門。康樂制藥廠2017年經(jīng)營租入兩項固定資產(chǎn)。其中，液體車間使用的廠房已在年初一次預付全年的租金4.8萬元，固體車間使用的膠囊填充機將在2017年年底一次支付當年的租金1.2萬元。2017年3月，企業(yè)固體車間大量生產(chǎn)用于治療失音的“清咽膠囊”和用于治療久病咳喘的“益肺膠囊”兩種產(chǎn)品，液體車間大量生產(chǎn)用于輸液的氯化鈉注射液和葡萄糖注射液?！緦嵱栆蟆扛鶕?jù)上述資料開設(shè)康樂制藥廠相應(yīng)成本、費用明細賬如表1至表13所示（要根據(jù)相應(yīng)的成本費用項目設(shè)置專欄）。

39.內(nèi)某企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù),(1)銷售產(chǎn)品入2500萬元(不含稅,下)(2)受相材料一批,取得贈出方開的地專用發(fā)票,注明價10萬元，增值稅1.7萬元:企找一輸公司將該批材料運園企業(yè),付運雜0.3萬元(3)轉(zhuǎn)讓一項所有權(quán),取得營業(yè)外收入100萬元(4)出租財產(chǎn)取得其他業(yè)收入50萬元(5)取得國使利息2萬元,直接投資罐內(nèi)另一居民企業(yè),分得50萬元(6)全年銷售成本1000萬元,稅金及加150萬元(7全年銷售費用600萬元,含廣告費500萬元全年管理費用205萬元,務(wù)圖待費80萬元:全年則務(wù)費用45萬元:(8)全年業(yè)外支出60萬元,含過政門火區(qū)30萬元,直接對立小學款20萬元,反政應(yīng)規(guī)定被工商局罰款2萬元其資料:①企業(yè)年發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)贊,單獨歸集記發(fā)生額80萬元來計入期間用和:②企業(yè)當年購置實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備取得并認證了增值稅專用發(fā)票,注聽價款90萬元,增值153萬元,已按照定入賬并計提了折；面上年會益性贈標的結(jié)8萬元。要求計算(1)該業(yè)的會計利潤總額(2)該企業(yè)對收的調(diào)整(3)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整(4)該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費的稅調(diào)整

境內(nèi)某居民企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品收入2500萬元(不含稅，下同);(2)接受捐贈材料一批,取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元，增值稅1.7萬元:企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.3萬元;(3)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入100萬元;(4)出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入50萬元;(5)取得國債利息2萬元;直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元;(6)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加150萬元;(7)全年銷售費用600萬元，含廣告費500萬元;全年管理費用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元;全年財務(wù)費用45萬元;(8)全年營業(yè)外支出60萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款30萬元、直接對私立小學捐款20萬元、違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元;其他資料:①企業(yè)當年發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費，單獨歸集記賬發(fā)生額80萬元，尚未計入期間費用和損益;②企業(yè)當年購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺取得并認證了增值稅專用發(fā)票，注明價款90萬元，增值稅15.3萬元，已按照規(guī)定入賬并計提了折舊;③上年公益性捐贈超標的結(jié)轉(zhuǎn)額8

1.我們出租固定資產(chǎn)獲得收入，相應(yīng)的出租固定資產(chǎn)成本都有什么？例如該部分房產(chǎn)稅和該部分固定資產(chǎn)累計折舊？有做相應(yīng)成本的必要嗎？ 2.期間費用明細表：我們單位設(shè)置了車輛科目，里面有車輛的保險費和日常維修，年底是否要調(diào)到所得稅匯算清繳的修理和保險里？購置費是日常的硒鼓、A4紙等辦公消耗品采購，是否歸類到辦公費更合適，而不是歸集到管理費-其他，同樣還有物業(yè)費等，這樣其他的金額不會太大。