境內(nèi)某居民企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品收入2500萬(wàn)元(不含稅，下同);(2)接受捐贈(zèng)材料一批,取得贈(zèng)出方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元:企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元;(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元;(4)出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元;(5)取得國(guó)債利息2萬(wàn)元;直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬(wàn)元;(6)全年銷售成本1000萬(wàn)元;稅金及附加150萬(wàn)元;(7)全年銷售費(fèi)用600萬(wàn)元，含廣告費(fèi)500萬(wàn)元;全年管理費(fèi)用205萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元;(8)全年?duì)I業(yè)外支出60萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元、直接對(duì)私立小學(xué)捐款20萬(wàn)元、違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元;其他資料:①企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)，單獨(dú)歸集記賬發(fā)生額80萬(wàn)元，尚未計(jì)入期間費(fèi)用和損益;②企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái)取得并認(rèn)證了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬(wàn)元，增值稅15.3萬(wàn)元，已按照規(guī)定入賬并計(jì)提了折舊;③上年公益性捐贈(zèng)超標(biāo)的結(jié)轉(zhuǎn)額8