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老師,請(qǐng)問(wèn)申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)(匯算清繳)小規(guī)模和一般納稅人都是一樣的方法申報(bào)的嗎?我會(huì)申報(bào)小規(guī)模的,一般納稅人沒(méi)有特別要注意或者有不同的吧?

2025-05-14 09:49
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齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-05-14 09:51

企業(yè)所得稅年報(bào)匯算清繳時(shí),小規(guī)模納稅人和一般納稅人的申報(bào)方法有所不同,主要體現(xiàn)在以下方面: 申報(bào)表單:一般納稅人通常填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A 類(lèi))》及較多附表;小規(guī)模納稅人若適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B 類(lèi),2018 年版)》,表單會(huì)更簡(jiǎn)化。 納稅調(diào)整:一般納稅人業(yè)務(wù)復(fù)雜,納稅調(diào)整事項(xiàng)較多,如大額跨期費(fèi)用、關(guān)聯(lián)交易等;小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單,調(diào)整事項(xiàng)較少。 稅收優(yōu)惠:一般納稅人享受特定行業(yè)優(yōu)惠政策時(shí),條件嚴(yán)格,需提供較多證明材料;小規(guī)模納稅人多適用普惠性?xún)?yōu)惠,條件寬松,計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)更易享受。

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