老師你好，山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元/條（不含增值稅）。本年4月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）移送煙葉一批，委托某加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為300 000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司。共收取輔料及加工費(fèi)50 000元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。（2）外購已稅煙絲取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額500 000元、增值額65 000元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。（3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支)，取得不含稅銷售額2 500 000元，并收取包裝物租金共計(jì)226 000元。（4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金56 500元。（5）4月12日繳納上月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅1 100 000元。卷煙定額稅率為每支0.003元，卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在70元以上（

光明酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年8月經(jīng)營狀況如下： （1）從臺灣進(jìn)口酒精一批，將其中的50％直接用于國內(nèi)銷售，關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元。 （2）將剩余50％的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成35度的配制酒2噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售收入20萬元。 ?（3）配制葡萄酒一批，裝瓶對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額4.68萬元。 （4）從農(nóng)戶手中收購高粱，收購成本價(jià)43萬元；所收購的高粱當(dāng)月全部委托A公司生產(chǎn)15度的配制酒35000千克，受托方A公司沒有同類配置酒的售價(jià)。收到A公司開具增值稅專用發(fā)票金額3萬元。當(dāng)月收回的配置就全部繼續(xù)加工成45度白酒，并全部對外銷售，收取了不含稅價(jià)款80萬元。 （5）其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克，其他酒消費(fèi)稅稅率為10%，酒精關(guān)稅稅率10%。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列消費(fèi)稅稅款： ? 1、?計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅、關(guān)稅。 2、?計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 3、?計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 4、?計(jì)算A公司代收代繳消

長城公司2020年10月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為100萬元，車間管理人員工資20萬元，總部管理人員工資為30萬元，專設(shè)銷售部門人員工資為10萬元，在建工程人員工資為5萬元。（2）按照工資總額的10%、12%、2%和10.5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金。（3）按照工資總額的10%、12%、2%和10.5%代扣醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，并發(fā)放工資。（4）繳納五險(xiǎn)一金。（5）按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為100萬元，車間管理人員工資20萬元，總部管理人員工資為30萬元，專設(shè)銷售部門人員工資為10萬元，在建工程人員工資為5萬元。按照工資總額的2%和2.5%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。（6）請湘潭大學(xué)張林教授向員工培訓(xùn)安全生產(chǎn)相關(guān)知識，開出現(xiàn)金支票5000元支付授課費(fèi)。（7）公司職工參加市里組織的職工技能培訓(xùn)，出納開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額900元（8）公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司員工，每人一件，其中生產(chǎn)工人400人，總部管理人

甲板材制品廠是一般納稅人，因受疫情影響，前幾年年銷售額在500萬左右，2019年5月至2020年4月銷售收入達(dá)到450萬(不含稅)，銷售收入60%金額(不含稅)可以取得專票。由于經(jīng)營有方，2021年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)需要購進(jìn)一批原材料，有兩個進(jìn)貨渠道可以考慮。一種是從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅12元，可以開具專票。一種是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅9元，可以開具普票。甲企業(yè)全年共需此種原材料20萬件。企業(yè)主要業(yè)務(wù)分為兩塊，一塊是板材制品銷售，估計(jì)年收入為1600萬元，另一塊是安裝收入，估計(jì)年收入為400萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額估計(jì)年總量為200萬元，主要用于購買原材料，安裝業(yè)務(wù)基本沒有進(jìn)項(xiàng)。甲企業(yè)最近要和一個客戶簽訂100萬元的供貨合同，現(xiàn)有兩種方案:一個是規(guī)定付款期限是30天，付款條件是3/20，即20天內(nèi)付款可以享受3%的現(xiàn)金折扣。一個是主動壓低價(jià)格，將合同金額定為97萬元，同時在合同中約定，超過20天付款加收3萬元滯納金。假如甲公司請你擔(dān)任財(cái)稅顧問，請從以下角度進(jìn)行稅收(3)針對甲企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營業(yè)務(wù)，能否進(jìn)行稅收籌劃以減輕稅負(fù)?(4)甲企業(yè)應(yīng)該和客戶簽訂哪種合同?

甲板材制品廠是一般納稅人，因受疫情影響，前幾年年銷售額在500萬左右，2019年5月至2020年4月銷售收入達(dá)到450萬(不含稅)，銷售收入60%金額(不含稅)可以取得專票。由于經(jīng)營有方，2021年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)需要購進(jìn)一批原材料，有兩個進(jìn)貨渠道可以考慮。一種是從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅12元，可以開具專票。一種是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅9元，可以開具普票。甲企業(yè)全年共需此種原材料20萬件。企業(yè)主要業(yè)務(wù)分為兩塊，一塊是板材制品銷售，估計(jì)年收入為1600萬元，另一塊是安裝收入，估計(jì)年收入為400萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額估計(jì)年總量為200萬元，主要用于購買原材料，安裝業(yè)務(wù)基本沒有進(jìn)項(xiàng)。甲企業(yè)最近要和一個客戶簽訂100萬元的供貨合同，現(xiàn)有兩種方案:一個是規(guī)定付款期限是30天，付款條件是3/20，即20天內(nèi)付款可以享受3%的現(xiàn)金折扣。一個是主動壓低價(jià)格，將合同金額定為97萬元，同時在合同中約定，超過20天付款加收3萬元滯納金。假如甲公司請你擔(dān)任財(cái)稅顧問，請從以下角度進(jìn)行稅收籌劃，并寫出必要分析過程問：針對甲企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營業(yè)務(wù)，能否進(jìn)行稅收籌劃以減輕稅負(fù)?