老師你好，山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元/條（不含增值稅）。本年4月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）移送煙葉一批，委托某加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為300 000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司。共收取輔料及加工費(fèi)50 000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。（2）外購(gòu)已稅煙絲取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額500 000元、增值額65 000元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。（3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支)，取得不含稅銷售額2 500 000元，并收取包裝物租金共計(jì)226 000元。（4）本月沒(méi)收金帝牌卷煙逾期包裝物押金56 500元。（5）4月12日繳納上月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅1 100 000元。卷煙定額稅率為每支0.003元，卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以上（

山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為91410150258325261X，主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元／條（不含增值稅），2019年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為300000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)50000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60％用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。（2）外購(gòu)已稅煙絲，取得防偽稅控增値稅專用發(fā)票，注明金額500000元、增值稅額80000元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80％用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。（3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條＝200支），取得不含稅銷售額2500000元，并收取包裝物租金共計(jì)232000元。（4）本月沒(méi)收金帝牌卷煙逾期包裝物押金58000元。（5）2018年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅為1100000元，2019

2、山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)100元/條（不含增值稅），2019年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本30萬(wàn)元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司，金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證，注明消費(fèi)稅15萬(wàn)元。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （2）外購(gòu)已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、增值稅8萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)金帝牌卷煙，期初煙絲的庫(kù)存為0. （3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，一標(biāo)準(zhǔn)條=200支），取得不含稅銷售額250萬(wàn)元，并收取包裝物租金共計(jì)23.2萬(wàn)元。 （4）本月沒(méi)收金帝牌卷煙逾期包裝物押金5.8萬(wàn)元。 （5）上月應(yīng)交未交消費(fèi)稅120萬(wàn)元，本月12日繳納上月應(yīng)交未交消費(fèi)稅120萬(wàn)元。 適用稅率：卷煙定額稅率為每支0.003元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以上（含70元）的，稅率56%，70元以下的，稅率36%。煙絲消費(fèi)稅稅率30%。 要求：計(jì)算山東金帝卷煙有限公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

1.資料題山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)94101502583252612P,主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)100元/條(不含增值稅)。2017年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）移送煙葉一批，委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本30萬(wàn)元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證，注明消費(fèi)稅稅額15萬(wàn)元。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用產(chǎn)繼續(xù)生產(chǎn)金帝卷煙。（2）外購(gòu)已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)金帝牌卷煙。（3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱(1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支)，取得不含稅銷售額250萬(wàn)元，并收取包裝物租金共計(jì)23.4萬(wàn)。（4）本月沒(méi)收金帝牌卷煙逾期包裝物押金5.85萬(wàn)元。(5)上月應(yīng)交未交消費(fèi)稅為110萬(wàn)元，本月12日繳納上月應(yīng)交未繳

陜西金帝卷煙有限公司為增值稅—般納稅人,納稅人識(shí)別號(hào)為914101502583252618,主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元/條(不含增值稅)。2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:（1）移送煙葉一批，委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸,煙葉成本為300000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給陜西金帝卷煙有限公司,共收取輔料及加工費(fèi)50000元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給陜西金帝卷煙有限公司（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià))，陜西金帝卷煙有限公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。陜西金帝卷煙有限公司的生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。陜西金帝卷煙有限公司期初庫(kù)存無(wú)委托加工收回的煙絲。（2）外購(gòu)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額500000元、增值稅額65000元,生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。陜西金帝卷煙有限公司期初庫(kù)存無(wú)外購(gòu)已稅的煙絲。（3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱(1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支),取得不含稅銷售額2500000元,并收取包裝物租金共計(jì)226000元,貨物已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已