甲板材制品廠是一般納稅人，因受疫情影響，前幾年年銷售額在500萬左右，2019年5月至2020年4月銷售收入達(dá)到450萬(不含稅)，銷售收入60%金額(不含稅)可以取得專票。由于經(jīng)營有方，2021年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)需要購進(jìn)一批原材料，有兩個(gè)進(jìn)貨渠道可以考慮。一種是從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅12元，可以開具專票。一種是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅9元，可以開具普票。甲企業(yè)全年共需此種原材料20萬件。企業(yè)主要業(yè)務(wù)分為兩塊，一塊是板材制品銷售，估計(jì)年收入為1600萬元，另一塊是安裝收入，估計(jì)年收入為400萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額估計(jì)年總量為200萬元，主要用于購買原材料，安裝業(yè)務(wù)基本沒有進(jìn)項(xiàng)。甲企業(yè)最近要和一個(gè)客戶簽訂100萬元的供貨合同，現(xiàn)有兩種方案:一個(gè)是規(guī)定付款期限是30天，付款條件是3/20，即20天內(nèi)付款可以享受3%的現(xiàn)金折扣。一個(gè)是主動(dòng)壓低價(jià)格，將合同金額定為97萬元，同時(shí)在合同中約定，超過20天付款加收3萬元滯納金。假如甲公司請你擔(dān)任財(cái)稅顧問，請從以下角度進(jìn)行稅收籌劃，并寫出必要分析過程問：針對甲企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營業(yè)務(wù)，能否進(jìn)行稅收籌劃以減輕稅負(fù)?

2023-10-30 13:04

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-10-30 13:08

在考慮這個(gè)問題時(shí)，我們需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行稅收籌劃和分析： 1.現(xiàn)金折扣與滯納金的選擇方案一提供了3%的現(xiàn)金折扣，這意味著如果客戶在20天內(nèi)付款，他們可以享受3%的折扣。而方案二則規(guī)定，如果客戶超過20天付款，將加收3萬元滯納金。選擇方案一還是方案二，需要考慮兩個(gè)因素：客戶的信譽(yù)和甲企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。如果客戶信譽(yù)良好，且甲企業(yè)現(xiàn)金流狀況較好，那么現(xiàn)金折扣方案可能更合適，因?yàn)榭梢约皶r(shí)收到回款并減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。如果客戶信譽(yù)不佳，或者甲企業(yè)的現(xiàn)金流狀況不穩(wěn)定，那么滯納金方案可能更合適，因?yàn)樗梢蕴峁┮欢ǖ谋Ｕ?，同時(shí)避免可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 1.進(jìn)貨渠道的選擇甲企業(yè)現(xiàn)在面臨的問題是從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨還是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨。需要考慮的因素包括：價(jià)格、進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅稅負(fù)。從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨可以節(jié)省成本，因?yàn)槊考悆r(jià)格為9元，比一般納稅人企業(yè)的含稅價(jià)格12元要低。但是，小規(guī)模納稅人企業(yè)無法開具專票，因此甲企業(yè)無法從中獲取進(jìn)項(xiàng)稅額。這會增加甲企業(yè)的增值稅稅負(fù)。從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨可以獲取專票，從而在銷項(xiàng)稅額中抵扣一部分。雖然每件含稅價(jià)格為12元，比小規(guī)模納稅人企業(yè)的含稅價(jià)格9元要高，但是由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，最終的增值稅稅負(fù)可能會更低。綜合分析，如果甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額較大，進(jìn)項(xiàng)稅額較小，那么從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨可能會更劃算。如果甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額較小，進(jìn)項(xiàng)稅額較大，那么從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨可能會更劃算。因此，我們需要進(jìn)一步的數(shù)據(jù)和分析來確定最優(yōu)的進(jìn)貨渠道選擇。這可能需要對甲企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、客戶和供應(yīng)商進(jìn)行深入了解，以及對稅務(wù)法規(guī)的詳細(xì)理解。如果有必要，我們可能需要尋求專業(yè)的稅務(wù)顧問的幫助。 1.合同的定價(jià)與條款最后，對于合同定價(jià)與條款的選擇，我們需要考慮的因素包括：客戶的需求、合同金額、付款期限、收款風(fēng)險(xiǎn)等。首先，對于合同金額的選擇，考慮到甲企業(yè)的成本和利潤空間，以及客戶的購買需求，97萬元的合同金額可能是合理的。但是，如果客戶對價(jià)格敏感或者甲企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)不允許降價(jià)，那么可能需要重新考慮合同金額。其次，對于付款期限的選擇，我們需要考慮客戶的支付能力和信用狀況。如果客戶的支付能力強(qiáng)且信用狀況良好，那么30天的付款期限可能是合適的。如果客戶的支付能力較弱或者信用狀況不佳，那么可能需要考慮更長的付款期限或者其他的收款保障措施。綜合以上因素的分析，我們可以得出以下可能的結(jié)論： ● 如果客戶信譽(yù)良好且甲企業(yè)現(xiàn)金流狀況穩(wěn)定，那么可以選擇現(xiàn)金折扣方案并從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨。這樣可以及時(shí)回收資金并降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨無法獲取專票，因此從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨可以獲取更多的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。這可以幫助甲企業(yè)降低增值稅稅負(fù)。最后，由于客戶的支付能力強(qiáng)且信用狀況良好，我們可以選擇30天的付款期限并按照原合同金額簽訂合同。這樣既可以滿足客戶的購買需求，又可以保障甲企業(yè)的收款安全。

您好請問您有什么疑問

2023-11-05

您好，這個(gè)還有其他條件嗎

2023-11-04

在考慮這個(gè)問題時(shí)，我們需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行稅收籌劃和分析： 1.現(xiàn)金折扣與滯納金的選擇方案一提供了3%的現(xiàn)金折扣，這意味著如果客戶在20天內(nèi)付款，他們可以享受3%的折扣。而方案二則規(guī)定，如果客戶超過20天付款，將加收3萬元滯納金。選擇方案一還是方案二，需要考慮兩個(gè)因素：客戶的信譽(yù)和甲企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。如果客戶信譽(yù)良好，且甲企業(yè)現(xiàn)金流狀況較好，那么現(xiàn)金折扣方案可能更合適，因?yàn)榭梢约皶r(shí)收到回款并減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。如果客戶信譽(yù)不佳，或者甲企業(yè)的現(xiàn)金流狀況不穩(wěn)定，那么滯納金方案可能更合適，因?yàn)樗梢蕴峁┮欢ǖ谋Ｕ希瑫r(shí)避免可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 1.進(jìn)貨渠道的選擇甲企業(yè)現(xiàn)在面臨的問題是從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨還是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨。需要考慮的因素包括：價(jià)格、進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅稅負(fù)。從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨可以節(jié)省成本，因?yàn)槊考悆r(jià)格為9元，比一般納稅人企業(yè)的含稅價(jià)格12元要低。但是，小規(guī)模納稅人企業(yè)無法開具專票，因此甲企業(yè)無法從中獲取進(jìn)項(xiàng)稅額。這會增加甲企業(yè)的增值稅稅負(fù)。從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨可以獲取專票，從而在銷項(xiàng)稅額中抵扣一部分。雖然每件含稅價(jià)格為12元，比小規(guī)模納稅人企業(yè)的含稅價(jià)格9元要高，但是由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，最終的增值稅稅負(fù)可能會更低。綜合分析，如果甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額較大，進(jìn)項(xiàng)稅額較小，那么從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨可能會更劃算。如果甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額較小，進(jìn)項(xiàng)稅額較大，那么從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨可能會更劃算。因此，我們需要進(jìn)一步的數(shù)據(jù)和分析來確定最優(yōu)的進(jìn)貨渠道選擇。這可能需要對甲企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、客戶和供應(yīng)商進(jìn)行深入了解，以及對稅務(wù)法規(guī)的詳細(xì)理解。如果有必要，我們可能需要尋求專業(yè)的稅務(wù)顧問的幫助。 1.合同的定價(jià)與條款最后，對于合同定價(jià)與條款的選擇，我們需要考慮的因素包括：客戶的需求、合同金額、付款期限、收款風(fēng)險(xiǎn)等。首先，對于合同金額的選擇，考慮到甲企業(yè)的成本和利潤空間，以及客戶的購買需求，97萬元的合同金額可能是合理的。但是，如果客戶對價(jià)格敏感或者甲企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)不允許降價(jià)，那么可能需要重新考慮合同金額。其次，對于付款期限的選擇，我們需要考慮客戶的支付能力和信用狀況。如果客戶的支付能力強(qiáng)且信用狀況良好，那么30天的付款期限可能是合適的。如果客戶的支付能力較弱或者信用狀況不佳，那么可能需要考慮更長的付款期限或者其他的收款保障措施。綜合以上因素的分析，我們可以得出以下可能的結(jié)論： ● 如果客戶信譽(yù)良好且甲企業(yè)現(xiàn)金流狀況穩(wěn)定，那么可以選擇現(xiàn)金折扣方案并從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨。這樣可以及時(shí)回收資金并降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨無法獲取專票，因此從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨可以獲取更多的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。這可以幫助甲企業(yè)降低增值稅稅負(fù)。最后，由于客戶的支付能力強(qiáng)且信用狀況良好，我們可以選擇30天的付款期限并按照原合同金額簽訂合同。這樣既可以滿足客戶的購買需求，又可以保障甲企業(yè)的收款安全。

2023-10-30

您好，這個(gè)是不是后邊還要幾句話沒寫呢

2023-11-06

根據(jù)您提供的信息，甲企業(yè)在2020年的銷售額已經(jīng)超過了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該選擇成為一般納稅人。這是因?yàn)椋? 1.一般納稅人可以開具專票，有利于客戶購買和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而有利于企業(yè)的銷售和收款。 2.一般納稅人的稅收政策相對小規(guī)模納稅人更加優(yōu)惠，可以享受更多的稅收減免和優(yōu)惠政策。 3.一般納稅人的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算要求更加規(guī)范和嚴(yán)格，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和管理效率。因此，甲企業(yè)在2020年應(yīng)該選擇成為一般納稅人，以獲得更多的稅收優(yōu)惠和政策支持，提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。

2023-11-06

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