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老師好,我們是房地產(chǎn)開發(fā),銷售的是毛坯房,只有幾套樣板房,現(xiàn)在出售了一套,合同價款是包括了裝修款,請問這個在后續(xù)進(jìn)行土地增值稅清算時會怎么處理呢?

2024-05-06 16:18
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-05-06 16:32

1.合同價款的認(rèn)定:由于合同價款明確包括了裝修款,那么整體收入在土地增值稅清算時,會被認(rèn)定為包含了毛坯房和裝修服務(wù)的銷售收入。 2.土地增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ):根據(jù)稅法規(guī)定,土地增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是土地轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。在這里,扣除項(xiàng)目可能包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用等。 3.裝修費(fèi)用的處理: 裝修費(fèi)用作為房地產(chǎn)開發(fā)成本的一部分,在土地增值稅清算時可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。這意味著,裝修費(fèi)用可以降低土地增值稅的應(yīng)納稅額。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕187號)第四條的規(guī)定,裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本,并享受加計(jì)扣除。這意味著,在計(jì)算扣除項(xiàng)目時,裝修費(fèi)用不僅可以全額扣除,還可以享受額外的加計(jì)扣除。 1.憑證和記錄:為了支持裝修費(fèi)用的扣除,您需要保留相關(guān)的憑證和記錄,如裝修合同、支付憑證、發(fā)票等。這些憑證和記錄需要在土地增值稅清算時提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。

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快賬用戶2033 追問 2024-05-06 16:56

那簽合同時應(yīng)注意一些什么問題呢?

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齊紅老師 解答 2024-05-06 17:04

1.合同雙方的身份和資質(zhì):確保合同雙方具有簽訂合同的資格和資質(zhì),例如個人需要具有完全民事行為能力,而企業(yè)需要具有合法的營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營范圍。 2.合同名稱與內(nèi)容的一致性:檢查合同名稱是否與合同內(nèi)容相符,避免張冠李戴的情況。同時,確保合同內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確,不存在歧義或模糊之處。 3.商品和服務(wù)的詳細(xì)信息:在合同中明確列出商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格等詳細(xì)信息,以便在發(fā)生爭議時有明確的依據(jù)。 4.履行方式和期限:明確合同的履行方式和期限,包括交貨時間、地點(diǎn)、方式以及付款時間、方式等。這有助于確保雙方按時履行合同義務(wù)。 5.違約責(zé)任和賠償條款:在合同中明確約定違約責(zé)任和賠償條款,以便在一方違約時能夠迅速確定責(zé)任和賠償金額。同時,也可以促使雙方更加謹(jǐn)慎地履行合同義務(wù)。 6.爭議解決方式:在合同中約定爭議解決方式,如仲裁、訴訟等。這有助于在發(fā)生爭議時快速、有效地解決糾紛。 7.合同變更和解除條款:在合同中明確約定合同變更和解除的條件和程序,以便在需要時能夠依法變更或解除合同。 8.審查和修改合同:在簽訂合同之前,務(wù)必仔細(xì)審查合同內(nèi)容,確保沒有遺漏或錯誤。同時,也可以請專業(yè)人士協(xié)助審查合同,以確保合同的合法性和有效性。如果發(fā)現(xiàn)合同存在問題,應(yīng)及時與對方協(xié)商修改。 9.簽署和蓋章:在簽署合同時,確保雙方都在合同上簽字或蓋章,并保留一份合同副本以備將來參考

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快賬用戶2033 追問 2024-05-06 17:21

我意思是簽訂這種樣板房與毛坯房是不是要區(qū)別開來,樣板房因?yàn)槭前搜b修款的,還有以前裝修時也沒人告訴我哪些是屬于樣板間的費(fèi)用

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齊紅老師 解答 2024-05-06 17:23

同學(xué)你好 對的 要區(qū)分的

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快賬用戶2033 追問 2024-05-06 17:34

是不是要把裝修的費(fèi)用體現(xiàn)在合同中呢

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齊紅老師 解答 2024-05-06 17:38

同學(xué)你好 對的要體現(xiàn)的

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1.合同價款的認(rèn)定:由于合同價款明確包括了裝修款,那么整體收入在土地增值稅清算時,會被認(rèn)定為包含了毛坯房和裝修服務(wù)的銷售收入。 2.土地增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ):根據(jù)稅法規(guī)定,土地增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是土地轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。在這里,扣除項(xiàng)目可能包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用等。 3.裝修費(fèi)用的處理: 裝修費(fèi)用作為房地產(chǎn)開發(fā)成本的一部分,在土地增值稅清算時可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。這意味著,裝修費(fèi)用可以降低土地增值稅的應(yīng)納稅額。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕187號)第四條的規(guī)定,裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本,并享受加計(jì)扣除。這意味著,在計(jì)算扣除項(xiàng)目時,裝修費(fèi)用不僅可以全額扣除,還可以享受額外的加計(jì)扣除。 1.憑證和記錄:為了支持裝修費(fèi)用的扣除,您需要保留相關(guān)的憑證和記錄,如裝修合同、支付憑證、發(fā)票等。這些憑證和記錄需要在土地增值稅清算時提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。
2024-05-06
同學(xué),你好 嗯嗯,是的
2024-05-09
同學(xué)你好 可以抵減的 之前預(yù)繳的現(xiàn)在可以抵減
2021-02-20
1.明確產(chǎn)權(quán)歸屬:首先,需要明確每套房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬。既然59套是村民自己的房子,那么理論上這些房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)應(yīng)該歸屬于村民個人,而不是村委會或村集體。因此,這部分房產(chǎn)不應(yīng)納入村委會或村集體的固定資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。 2.調(diào)整會計(jì)入賬:根據(jù)產(chǎn)權(quán)歸屬的實(shí)際情況,對會計(jì)入賬進(jìn)行調(diào)整。59套村民自用的房產(chǎn)不應(yīng)計(jì)入村委會或村集體的固定資產(chǎn),而10套出售的房產(chǎn)可以作為存貨或銷售資產(chǎn)處理。 3.與稅務(wù)部門溝通:與稅務(wù)部門溝通,解釋清楚59套房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬情況,并提供相關(guān)證明材料。爭取稅務(wù)部門的理解和支持,避免對這部分房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 4.規(guī)范發(fā)票管理:對于出售給非本村村民的10套房產(chǎn),應(yīng)確保開具合規(guī)的發(fā)票,并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。
2024-03-14
你好,同學(xué)。 如果你這個出售這個 事情作廢了,你就可以轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn), 如果出售這個 事情 沒有作廢,就是不可以的。
2020-12-04
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