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對(duì)于小型企業(yè)來說，如果以前年度的成本費(fèi)用在當(dāng)期入賬，需要先確定該筆費(fèi)用所屬的年度。具體來說，如果該筆費(fèi)用屬于以前年度，則需要進(jìn)行“以前年度損益調(diào)整”處理；如果該筆費(fèi)用屬于本年度，則直接計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用即可。一、以前年度損益調(diào)整處理 1.計(jì)算稅前調(diào)整金額：稅前調(diào)整金額 = 當(dāng)期入賬金額 - (截至上年末累計(jì)發(fā)生額 - 截至上年末累計(jì)調(diào)整金額)。 2.計(jì)算應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅 = (截至上年末累計(jì)應(yīng)納稅所得額 - 截至上年末累計(jì)調(diào)整所得稅) × 所得稅稅率。 3.計(jì)算遞延所得稅：遞延所得稅 = (稅前調(diào)整金額 - 應(yīng)交所得稅) × 所得稅稅率。 4.編制會(huì)計(jì)分錄：借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”、“遞延所得稅負(fù)債”等科目。二、直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用處理 1.編制會(huì)計(jì)分錄：借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 2.如果該筆費(fèi)用屬于本年度，還需要將費(fèi)用分?jǐn)偟较鄳?yīng)的成本對(duì)象中。

2023-12-27

你好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)調(diào)增以前年度成本和費(fèi)用借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，貸：相關(guān)科目??

2024-07-03

是要調(diào)整以前年度的賬做到未分配利潤(rùn)

2023-08-17

你好，以前年度本應(yīng)該是計(jì)入其他應(yīng)收款的，掛錯(cuò)科目計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了，適用于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，調(diào)整分錄是借：其他應(yīng)收款貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

2020-09-15

你好，這個(gè)借，利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2024-10-23