根據(jù)財稅〔2018〕164號《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策：居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為: 應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。 從下表規(guī)定中大家可以發(fā)現(xiàn)從2019年1月1日至2021月12月31日這三年期間，可以任意在兩種年終獎計稅方法中選擇，而兩種方法的計算結(jié)果可能不同。例如，企業(yè)職工小劉月工資10000元，不考慮其他專項附加扣除。 第一種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎36000元。那么，小劉年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？ 第二種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎36001萬元。那么，小劉年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？ 綜合所得稅率表（按月） 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過3000元的 3 0 2 超過3000元至12000元的部分 10 210 3 超過12000元至25000元的部分 20 1410 4 超過25000元至35000元的部分 25 2660 5 超過35000元至55000元的部分 30 4410 6 超過55000元至80000元的部分 35 7160 7 超過80000元的部分 45 15160

小明2021年收入情況如下,1-11每月工資薪金收入15000元,1-11月工資薪金已預(yù)扣預(yù)交個人所得稅990元,12月工資薪金為17000元,獲得年終獎60000元,“三險一金等專項扣除為4000元/月,全年取得勞務(wù)報酬收入40000元,稿酬收入3500元。不考慮其他因素,(假設(shè)小明首套住房貸款每月還貸2000元,;有1個女兒正在讀小學(xué),兒子正在讀初中;夫妻商議這些支出均在小明這邊扣除。)(1)請計算12月工資薪金預(yù)繳個人所得稅及全年工資薪金(除年終獎)預(yù)繳個人所得稅。(2)請計算小明年終一次性獎金在單獨計算情況下全年應(yīng)繳納的個人所得稅(3)請計算小明年終一次性獎金并入工資薪金全年應(yīng)繳納的個人所得稅(4)以最優(yōu)方案請計算小明匯算清繳多退少補(bǔ)的個人所得稅稅額。

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小明2021年收入情況如下,1-11每月工資薪金收入15000元,1-11月工資薪金已預(yù)扣預(yù)交個人所得稅990元,12月工資薪金為17000元,獲得年終獎60000元,“三險一金等專項扣除為4000元/月,全年取得勞務(wù)報酬收入40000元,稿酬收入3500元。不考慮其他因素,(假設(shè)小明首套住房貸款每月還貸2000元,;有1個女兒正在讀小學(xué),兒子正在讀初中;夫妻商議這些支出均在小明這邊扣除。)(1)請計算12月工資薪金預(yù)繳個人所得稅及全年工資薪金(除年終獎)預(yù)繳個人所得稅。(2)請計算小明年終一次性獎金在單獨計算情況下全年應(yīng)繳納的個人所得稅(3)請計算小明年終一次性獎金并入工資薪金全年應(yīng)繳納的個人所得稅(4)以最優(yōu)方案請計算小明匯算清繳多退少補(bǔ)的個人所得稅稅額。

小明2021年收入情況如下,1-11每月工資薪金收入15000元,1-11月工資薪金已預(yù)扣預(yù)交個人所得稅990元,12月工資薪金為17000元,獲得年終獎60000元,“三險一金等專項扣除為4000元/月,全年取得勞務(wù)報酬收入40000元,稿酬收入3500元。不考慮其他因素,(假設(shè)小明首套住房貸款每月還貸2000元,;有1個女兒正在讀小學(xué),兒子正在讀初中;夫妻商議這些支出均在小明這邊扣除。)(1)請計算12月工資薪金預(yù)繳個人所得稅及全年工資薪金(除年終獎)預(yù)繳個人所得稅。(2)請計算小明年終一次性獎金在單獨計算情況下全年應(yīng)繳納的個人所得稅(3)請計算小明年終一次性獎金并入工資薪金全年應(yīng)繳納的個人所得稅(4)以最優(yōu)方案請計算小明匯算清繳多退少補(bǔ)的個人所得稅稅額