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演示賬套

位于市區(qū)某文化企業(yè)為一般納稅人2023年2月業(yè)務(wù)如下： 1、向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)取得不含稅總價300萬元，采取分期收款方式，約定當(dāng)月客戶應(yīng)支付60%的價款款項(xiàng)未收到未開發(fā)票。 2、提供策劃服務(wù)，采用直接收款方式開具增值稅專用發(fā)票，價款3,200萬元，當(dāng)月收到價款50% 3、購買辦公樓一棟簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)金額1,000萬元，取得增值稅專用發(fā)票100萬，稅90萬，購買計算機(jī)一批取得專用發(fā)票金額200萬元，稅26萬，其中20%獎勵職工以下企業(yè)經(jīng)營使用 4、員工出差取得身份信息，鐵路客票面值7.63萬，另取得未注明身份的出租車客票1.03萬 5、支付銀行咨詢費(fèi)，含稅金額31.8萬元，并取得專票 6、進(jìn)口小汽車一臺用于經(jīng)營活動，已知關(guān)稅完稅價格為45萬元，取得相關(guān)票據(jù)（進(jìn)口小汽車稅率是15%，消費(fèi)12%）問本月增值稅

2023-12-18 17:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-12-18 17:30

同學(xué) 你好你的問題是。

快賬用戶5177 追問 2023-12-18 17:40

本月的增值稅

快賬用戶5177 追問 2023-12-18 17:41

圖片上的這道題

快賬用戶5177 追問 2023-12-18 17:53

老師這道題可以回答么

快賬用戶5177 追問 2023-12-18 18:19

老師請回答

齊紅老師解答 2023-12-18 19:09

同學(xué) 你好。（1）業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=300×60％×6％=7．2（萬元）。（2）業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=3200×6％=180（萬元）。（3）業(yè)務(wù)（3）購入辦公樓的印花稅=1000×0．5‰=0．5（萬元）。（4）業(yè)務(wù)（3）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=90%2B13×（1-20％）=100．4（萬元）。（5）為客戶支付的機(jī)票款項(xiàng)不屬于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍。理由：國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。（6）業(yè)務(wù)（5）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5．995÷（1%2B9％）×9％=0．50（萬元）。（7）業(yè)務(wù)（6）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10．6÷（1%2B6％）×6％=0．6（萬元）。（8）進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅=44×（1%2B15％）÷（1-12％）×10％=5．75（萬元）。（9）進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納增值稅=44×（1%2B15％）÷（1-12％）×13％=7．48（萬元）。（10）應(yīng)繳納增值稅=7．2%2B180-（100．4%2B0．50%2B0．6%2B7．48）=78．22（萬元）。（11）當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=78.22×（5％%2B3％%2B2％）=7.82（萬元）。