老師，這道題不是很理解下面兩個(gè)圈起來(lái)的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)為什么是360*0.25？ 去年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，借的營(yíng)業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交60*0.25？

A公司（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）在2013年12月31日對(duì)B公司一筆預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備’金額120萬(wàn)元，并在辦理2013年度匯算清繳時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元。由于多次催收未果，在對(duì)B公司提起民事訴訟程序后，2015年初A公司對(duì)該筆應(yīng)收款向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。2015年7月，法院下達(dá)《執(zhí)行裁定書(shū)》終結(jié)本次執(zhí)行，裁定A公司無(wú)法收回該筆應(yīng)收賬款。此時(shí)，A公司財(cái)務(wù)因在2013年已計(jì)提壞帳準(zhǔn)備120萬(wàn)元，直接在辦理2018年度匯繳時(shí)對(duì)該筆壞賬做了申報(bào)扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元。2017年8月，稅務(wù)部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)后，認(rèn)為該筆壞賬損失不符合稅前扣除條件，不允許稅前扣除，要求企業(yè)補(bǔ)繳2015年度所得稅75萬(wàn)元(300*25%)及滯納金。稅務(wù)的處理對(duì)嗎？

老師，資料一里面，最后一句話(huà)說(shuō)450萬(wàn)銷(xiāo)售收入應(yīng)全額作為2020年度的應(yīng)稅收入，這個(gè)地方的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為什么不調(diào)整呢？他明明2020年收入確認(rèn)多了，所以所得稅才確認(rèn)多的呀，在日后調(diào)整事項(xiàng)里不應(yīng)該把多得那部分所得稅給調(diào)減么？

東達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)溝總額4000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初，宏達(dá)公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬(wàn)元“遞延所得稅負(fù)債余額為5萬(wàn)元2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共1600萬(wàn)元?jiǎng)t宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。2021年4月1日甲公司與客戶(hù)簽訂合同，為該客戶(hù)擁有的一條鐵路更換500根鐵軌，合同總價(jià)為100萬(wàn)元(不含稅價(jià))，合同簽訂日甲公司收到了客戶(hù)預(yù)付的全部貨款并不可返還。截至2021年12月31日，甲公司共更換鐵軌300根,剩余部分預(yù)計(jì)在2022年5月31日之前完成。假定不考慮其他情況。請(qǐng)根據(jù)上述資料判斷截至2021年12月31日甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)()。A.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入60萬(wàn)元B.按時(shí)段確認(rèn)收入100萬(wàn)元按時(shí)段確認(rèn)收入60萬(wàn)元D.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入100萬(wàn)元

例如，2011年1月1日上述企業(yè)將一幢寫(xiě)字樓對(duì)外出租，該寫(xiě)字樓的初始成本為500萬(wàn)元，使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。該投資性房地產(chǎn)期末采用公允價(jià)值計(jì)量，2011年12月31日，經(jīng)復(fù)核，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為520萬(wàn)元。 在計(jì)算2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)所得稅對(duì)會(huì)計(jì)上寫(xiě)字樓公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，通過(guò)當(dāng)期“公允價(jià)值變動(dòng)損益”會(huì)計(jì)科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的20萬(wàn)元不予確認(rèn)，當(dāng)期應(yīng)作納稅調(diào)減處理，調(diào)減額為20萬(wàn)元;另外企業(yè)所得稅對(duì)本例中投資性房地產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，提取折舊23.75萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)作納稅調(diào)減處理，調(diào)減額為23.75萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)納稅調(diào)減額為43.75萬(wàn)元。 這個(gè)納稅調(diào)減的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做。是借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債嗎