某汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，該企業(yè)2020年6月份，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1、以交款提貨方式銷售A型小汽車十輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明應(yīng)收價(jià)款為150萬(wàn)元，款項(xiàng)全部收回。 2、銷售B型小汽車60輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)為12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款720萬(wàn)元，增值稅93.6萬(wàn)元。 3、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元，轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 4、購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增稅，專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.45萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 5、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅控專用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原材料，運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，稅款1.8萬(wàn)元，支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.3萬(wàn)元。 6、企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為6萬(wàn)元，增值稅稅額為7800元。 7、企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題，將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，

去年的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，現(xiàn)在收到紅字發(fā)票銷售額是-9.4萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額-0.6萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)分錄怎么做 去年的分錄是： 借：管理費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)9.4萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.6萬(wàn)元 貸：銀行存款 10萬(wàn)元

【例】A公司增值稅般納稅入增值稅率13%,2019年7月1日“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”科目借方余額20萬(wàn)元(為未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額),“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方余額5萬(wàn)元,2019年7月發(fā)生有關(guān)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)。(1)7月2日,購(gòu)入原材料一批買價(jià)400萬(wàn)元,增值進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元,銷方代墊運(yùn)雜費(fèi)9萬(wàn)元,增值稅額0.81萬(wàn)元,A公司開(kāi)出一張銀行承兌匯票。(2)7月5日,購(gòu)入免稅衣副產(chǎn)品,買價(jià)20萬(wàn)元(增值稅扣除率9％，加計(jì)扣除1％），款項(xiàng)以銀行存款支付。(3)7月10日,上月未認(rèn)證的增值專用發(fā)票5萬(wàn)元已認(rèn)證。(4)7月18日,A公司購(gòu)入不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備價(jià)5萬(wàn)元,增值稅項(xiàng)稅額0.65萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未支付。(5)7月19日,從某房地產(chǎn)公司購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn),增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額為27萬(wàn)元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。(6)7月20日,A公司銷售商品,不含稅售價(jià)800萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)視額104萬(wàn)元，款項(xiàng)及增值稅收存銀行。分錄怎么做

老師，公司廠房半年租金20萬(wàn)，且房租已付。我的借：預(yù)付賬款20 貸；銀行存款20.現(xiàn)在收到一張20萬(wàn)元增值稅專票，攤銷的時(shí)候，剔除進(jìn)項(xiàng)稅額，我做借：管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 貸：預(yù)付賬款。這張發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做，會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

老師。我的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出搞混了，麻煩給我解答一下。 ?采購(gòu)固定資產(chǎn)不含稅20萬(wàn)元，稅金5萬(wàn)元，掛其他應(yīng)收款20萬(wàn)元， 借：其他應(yīng)收款 20萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅 5萬(wàn)元。 貸：銀行存款25萬(wàn)元。 進(jìn)項(xiàng)稅已結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅。 部分發(fā)票錯(cuò)誤，退進(jìn)項(xiàng)稅4萬(wàn)元。這個(gè)分錄怎么做。 現(xiàn)在發(fā)票收到。改為進(jìn)項(xiàng)稅為3.9萬(wàn)元。 現(xiàn)在我這個(gè)票怎么沖。