老師、你好，我公司10月份進(jìn)行多于銷項(xiàng)稅額，多出來的進(jìn)項(xiàng)稅額做分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 10萬元 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 100萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)。110萬元 11月份發(fā)生銷項(xiàng)稅額30萬元，11月份沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，10月份留抵進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元（轉(zhuǎn)出未交增值稅），稅控盤可以抵扣5萬元 11月份怎么做分錄呀？

去年的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，現(xiàn)在收到紅字發(fā)票銷售額是-9.4萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額-0.6萬元，請(qǐng)問老師這個(gè)分錄怎么做 去年的分錄是： 借：管理費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)9.4萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.6萬元 貸：銀行存款 10萬元

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的入賬步驟確認(rèn)： 1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和貨都收到，就入賬；分錄是 借：庫存商品 100萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬 貸：應(yīng)付賬款 A113萬 2.銷售和成本時(shí)： 借：銀行存款88萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入80*1.1=99.44萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）88*0.13=11.44萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本 80萬 貸：庫存商品 80萬 3.結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.44 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）80*0.13=10.4萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）1.04萬元

A公司為增值稅一般納稅人,2022年1月初“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目貸方余額20萬元,1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1月份本月采購材料、機(jī)器設(shè)備,采購時(shí)支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額390萬元,并已收到進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票;②銷售商品收到增值稅銷項(xiàng)稅額650萬元;:③原材料倉庫發(fā)生火災(zāi),經(jīng)清查材料損失200萬元,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元,會(huì)計(jì)上已做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;④1月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納增值稅200萬元,其中,20萬元為繳納上月未交增值稅。根據(jù)以上資料,A公司1月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額為萬元;貸方發(fā)生額及為萬元;期末余額為萬元,金額為萬元。

1、案例分析題（共15分）1.提供安全保護(hù)服務(wù)的企業(yè)可以按項(xiàng)目分別采用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法嗎？提供建筑服務(wù)可以按項(xiàng)目分別采用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法嗎？請(qǐng)分別說明理由。（7分）2.財(cái)務(wù)費(fèi)用是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（8分）案例：某設(shè)備銷售公司由于資金出現(xiàn)問題，從一家包裝加工廠借款5000萬元，借款期限整整一年，年息6%，該設(shè)備銷售公司2021年底歸還本息的時(shí)候依法取得了300萬元利息的增值稅專用發(fā)票，并認(rèn)證抵扣了16.98萬元的增值稅。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出283.02萬元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)16.98萬元貸：銀行存款300萬元同時(shí)，由于兩家公司借款時(shí)候，找了一家融資擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，支付擔(dān)保公司手續(xù)費(fèi)10.6萬元，也取得了專票進(jìn)行了抵扣。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)10萬元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0.6萬元貸：銀行存款10.6萬元