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老師，我想問下母公司A控股BCD幾家子公司，母公司做合并報表的時候需要抵消BCD子公司之間的往來嗎，BCD三家子公司沒有控股關(guān)系，是BCD三家公司之間互相有往來，

2023-08-16 09:05
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-08-16 09:12

在合并抵消子公司與子公司之間的往來時,應(yīng)將資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行抵消。

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快賬用戶3244 追問 2023-08-16 09:25

您好，子公司之間沒有控股關(guān)系，母公司編制合并報表的時候還需要抵消子公司之間的關(guān)聯(lián)交易嗎。

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齊紅老師 解答 2023-08-16 09:26

你好；? 是的、 比如內(nèi)部往來需要抵減的；? ?對于子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易，在編制合并會計報表時不需要進(jìn)行抵銷處理。

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快賬用戶3244 追問 2023-08-16 09:51

你說的內(nèi)部往來需要抵減是指母子公司的內(nèi)部往來嗎，我說的是子公司之間的內(nèi)部往來，編制報表時候需要抵減嗎

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齊紅老師 解答 2023-08-16 09:52

你好1；這樣說把；? ?不需要對子公司之間發(fā)生的內(nèi)部交易進(jìn)行抵銷處理? 2.?在合并報表中,只需要考慮到內(nèi)部交易形成實物資產(chǎn)產(chǎn)生的對損益的影響,而對債權(quán)債務(wù)的影響不需要考慮。

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快賬用戶3244 追問 2023-08-16 09:58

沒理解，子公司發(fā)生交易不是會對往來，對損益產(chǎn)生影響嗎，我說的是這些需要抵消嗎

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齊紅老師 解答 2023-08-16 10:00

你好1；? ? 是的； 這個不影響； 就不用抵消哈? ?

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快賬用戶3244 追問 2023-08-16 10:02

在合并抵消子公司與子公司之間的往來時,應(yīng)將資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行抵消。那您這句話又是啥意思

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齊紅老師 解答 2023-08-16 10:04

你好；??合并資產(chǎn)負(fù)債表的抵消項目主要有母公司對子公司股權(quán)投資項目與子公司所有者權(quán)益項目、母子公司之間內(nèi)部往來項目、存貨中未實現(xiàn)利潤項目、固定資產(chǎn)項目、無形資產(chǎn)項目和盈余公積項目。比如說 若有影響 合并數(shù)據(jù)的； 就要抵消； 比如??主要有內(nèi)部銷售收入和銷售成本、內(nèi)部投資收益項目、管理費用項目和納入合并范圍的子公司利潤分配項目等?

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快賬用戶3244 追問 2023-08-16 10:21

你這說的都是母子公司之間的，我說的是母公司編制合并報表時，子公司相互之間的需不需要抵消

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齊紅老師 解答 2023-08-16 10:24

你好；? ? ? 不哈；? ??就不用抵消哈? ?

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快賬用戶3244 追問 2023-08-16 10:53

那老師您的意思是母公司A控股BCD幾家子公司，母公司做合并報表的時候不需要抵消BCD子公司相互之間的往來，內(nèi)部交易，債券債務(wù)這些是吧？

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齊紅老師 解答 2023-08-16 11:05

你好； 是的； 這個不用的；??

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在合并抵消子公司與子公司之間的往來時,應(yīng)將資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行抵消。
2023-08-16
您好，是關(guān)聯(lián)公司，有沒有銷售往來都是關(guān)聯(lián)的，因為是同一控制下的
2023-11-03
母公司與子公司之間的合并抵消分錄， 一、內(nèi)部交易的當(dāng)期抵銷 (1)母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益賬戶的抵銷 借：所有者權(quán)益， 貸：長期股權(quán)投資， 借：所有者權(quán)益， 貸：長期股權(quán)投資， 貸：少數(shù)股東權(quán)益， (2)母公司投資收益賬戶與子公司利潤分配項目對沖， 子公司自身已對利潤進(jìn)行一次分配，又通過“投資收益”進(jìn)入母公司利潤賬戶進(jìn)行利潤分配，因而多余的利潤分配應(yīng)該對沖。 借：投資收益， 借：少數(shù)股東損益， 貸：利潤分配——提取盈余公積， 貸：利潤分配——應(yīng)付股利， 貸：利潤分配——未分配利潤， (3)內(nèi)部商品交易的抵銷， 借：應(yīng)收賬款 ， 貸：營業(yè)收入， 借：營業(yè)成本， 貸：庫存商品， 借：庫存商品， 貸：應(yīng)付賬款， 從集團(tuán)合并主體角度來看該項業(yè)務(wù)只是存貨的移庫，不應(yīng)該作銷售和采購處理，因此確認(rèn)的收入、結(jié)轉(zhuǎn)的成本以及存貨高估的成本均應(yīng)該沖回。 借：營業(yè)收入， 貸：營業(yè)成本， 貸：存貨， 借：應(yīng)付賬款， 貸：應(yīng)收賬款， (4)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易’ 借：應(yīng)收賬款， 貸：營業(yè)收入， 借：營業(yè)成本， 貸：庫存商品， 借：固定資產(chǎn)， 貸：應(yīng)付賬款， 借：營業(yè)收入， 貸：營業(yè)成本， 貸：固定資產(chǎn)， 借：應(yīng)付賬款， 貸：應(yīng)收賬款， 二、內(nèi)部交易的跨期抵銷 (1)存貨內(nèi)部交易的跨期抵銷 存貨內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益。如果下期已經(jīng)銷售出集團(tuán)之外，一方面應(yīng)該沖減合并報表期初未分配利潤。另一方面應(yīng)沖減當(dāng)期合并營業(yè)成本;如果尚未實現(xiàn)對外銷售，則必須沖減合并期初留存收益并調(diào)減合并存貨成本。 借：期初未分配利潤， 貸：營業(yè)成本， 借：期初未分配利潤， 貸：存貨， (2)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的跨期抵銷 固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益，購入方作為固定資產(chǎn)購進(jìn)并分期計提折舊，一是虛增本期合并報表期初未分配利潤，另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價值高估帶來本期及以后各期固定資產(chǎn)價值及其折舊費用的高估，這些影響都應(yīng)該加以抵銷。 借：期初未分配利潤， 貸：固定資產(chǎn)， 借：累計折舊， 借：期初未分配利潤， 借：累計折舊， 貸：固定資產(chǎn)， 借：累計折舊， 貸：管理費用， 以后各年與此相似。
2022-11-28
合并報表由母公司編制，由母公司抵消
2022-10-10
你好，同學(xué)。 如果你這里不構(gòu)成控制，也不存在其他能夠控制的子公司，通常是不編制 合并報表的 如果涉及到其他能夠控制的子公司，就要編制 合并報表 ，那么你這邊就是按你實際份額合并
2021-07-06
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