樸老師您好，請問是按步驟3、未確認融資費用的分攤 長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款５０００ 貸：銀行存款５０００。老師是這個分錄嗎？那收到發(fā)票進項稅記在哪里，謝謝。

公司制作網(wǎng)站總共費用是11萬，1月份時候先付了7萬且已收到票，當(dāng)時不知道還有尾款就按照這個7萬做成了3年攤銷的會計分錄，借：長期待攤費用 7萬，貸：銀行存款7萬。每月攤銷時，借 銷售費用-業(yè)務(wù)宣傳費，貸長期待攤費用。這個月付了尾款3萬，但未收到票，會計分錄應(yīng)該怎么做？

分期收款的銷售，如果考慮增值稅，以下分錄正確嗎？ 增值稅稅率為13% 假設(shè)折現(xiàn)值是85.67，實際利率是10% 銷售方會計分錄： 借 長期應(yīng)收款 100① 貸 未確認融資收益 14.33④ 貸 主營業(yè)務(wù)收入 75.82② 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）75.82*13%=9.86③ 第一年年末： 借 銀行存款 20① 貸 長期應(yīng)收款 20② 借 未確認融資收益 9.68⑤ 貸 財務(wù)費用-匯兌損益 85.68*10%=8.57③ 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.57*13%=1.11④ 第二年年末： 借 銀行存款 20① 貸 長期應(yīng)收款 20② 借 未確認融資收益 8.4⑤ 貸 財務(wù)費用-匯兌損益 （85.68+8.57-20）*0.1=7.43③ 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7.43*13%=0.97④

老師好，請問這道題應(yīng)該怎么做？講一下解題思路 （1）分別計算甲公司2015年未確認融資費用攤銷額和2015年12月31日長期應(yīng)付款的攤余成本。

每期付租金收專票時，做分錄：借“應(yīng)交稅費 - 進項”、借“財務(wù)費用 - 利息（這就是分攤的未確認融資費用 ）”，貸“長期應(yīng)付款”，靠這分錄逐步把未確認融資費用分攤完。 老師，那這個貸：不是應(yīng)該使用科目：未確認融資費用嗎？