甲公司在2×18年度的會計利潤和應(yīng)納稅 所得額均為-800萬元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公 司預(yù)計2×19至2×21年不考慮彌補虧損 的每年應(yīng)納稅所得額分別為200萬元, 300萬 ,360萬元,假設(shè)適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預(yù)期實現(xiàn) 目標利潤,無其他暫時性差異。則甲公 司2×21年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為75萬元 B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為75萬元 C.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為90萬元 老師這題啥意思

丙公司本年年末有關(guān)暫時性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預(yù)計以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債均無余額，計算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬元，系預(yù)計產(chǎn)品保修費用發(fā)生可抵扣暫時性差異16萬元所形成；遞延所得稅負債有貸方余額21萬元，系以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異84萬元所形成。請計算和說明丙公司本年度遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。

老師好！我問題是這400可補虧損，不應(yīng)該是確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補虧損400萬元可在稅法允許可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，對應(yīng)所得稅費用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當(dāng)期發(fā)生62.5－當(dāng)期轉(zhuǎn)回100）=62.5（萬元）。

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報2021年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：(1)2021年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為24000萬元，壞賬準備年末余額為2000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內(nèi)稅前彌補的虧損1300萬元，加公司對這部分未彌補虧損，已確認確認遞延所得稅資產(chǎn)325萬元。 請問：2021年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的金額為多少萬元？ 此時，可稅前彌補的虧損對遞延所得稅資產(chǎn)有何影響？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報2021年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：(1)2021年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為24000萬元，壞賬準備年末余額為2000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司存在可以五年內(nèi)稅前彌補的虧損1300萬元，加公司對這部分未彌補虧損，已確認確認遞延所得稅資產(chǎn)325萬元。 請問：2021年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的金額為多少萬元？ A 50 B175 C 500 D 537.5 此時，可稅前彌補的虧損對遞延所得稅資產(chǎn)有何影響？